נוסחת ניתוח עלות-תועלת | כיצד לחשב? (דוגמאות)

מהי נוסחת ניתוח עלות-תועלת?

ניתוח העלות-תועלת כולל השוואת העלויות ליתרונות הפרויקט ואז הוא כרוך בהחלטה אם להמשיך בפרויקט. העלויות והיתרונות של הפרויקט מכמתים במונחים כספיים לאחר התאמה לערך הזמן של הכסף, מה שנותן תמונה אמיתית של העלויות והתועלות.

ישנם שני מודלים פופולריים לביצוע חישובי ניתוח עלות-תועלת - ערך נוכחי נקי (NPV) ויחס תועלת-עלות.

הנוסחה לערך נוכחי נקי (NPV) היא

NPV = ∑ הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים - ∑ הערך הנוכחי של העלויות העתידיות

הנוסחה ליחס תועלת-עלות היא:

יחס תועלת-עלות = ∑ הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים / Value הערך הנוכחי של העלויות העתידיות

הסבר לנוסחת ניתוח עלות-תועלת

ערך נוכחי נקי (NPV) ויחס תועלת-עלות הם שני מודלים פופולריים לביצוע נוסחת ניתוח עלות-תועלת ב- Excel.

ערך נוכחי נקי

לצורך חישוב ערך נוכחי נקי, השתמש בשלבים הבאים:

שלב 1 : גלה את היתרונות העתידיים.

שלב 2: גלה את העלויות בהווה ובעתיד.

שלב 3: חישוב הערך הנוכחי של עלויות ותועלות עתידיות. גורם הערך הנוכחי הוא 1 / (1 + r) ^ n. כאן r הוא שיעור ההיוון ו- n הוא מספר השנים.

הנוסחה לחישוב הערך הנוכחי היא:

הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים = היתרונות העתידיים * גורם הערך הנוכחי

ערך נוכחי של עלויות עתידיות = עלויות עתידיות * גורם ערך נוכחי

שלב 4: חישוב הערך הנוכחי הנקי באמצעות הנוסחה:

NPV = ∑ הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים - ∑ הערך הנוכחי של העלויות העתידיות

שלב 5: אם הערך הנוכחי הנקי (NPV) חיובי, יש לבצע את הפרויקט. אם ה- NPV הוא שלילי, אין לבצע את הפרויקט.

יחס תועלת-עלות

על מנת לחשב את יחס העלות-תועלת, בצע את השלבים הבאים:

שלב 1: חישוב ההטבות העתידיות.

שלב 2: חישוב העלויות בהווה ובעתיד.

שלב 3: חישוב הערך הנוכחי של עלויות ותועלות עתידיות.

שלב 4: חשב את יחס התועלת-עלות באמצעות הנוסחה

יחס תועלת-עלות = ∑ הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים / Value הערך הנוכחי של העלויות העתידיות

שלב 5: אם יחס התועלת-עלות גדול מ -1, המשך עם הפרויקט. אם יחס התועלת-עלות נמוך מ -1, אתה לא צריך להמשיך בפרויקט.

דוגמאות לנוסחת ניתוח עלות-תועלת

בואו נראה כמה דוגמאות מעשיות פשוטות ומתקדמות למשוואת ניתוח העלות-תועלת כדי להבין אותה טוב יותר.

אתה יכול להוריד תבנית Excel הנוסחתית של ניתוח עלות-תועלת כאן - תבנית נוסחאת Excel של עלות-תועלת לניתוח

נוסחת ניתוח עלות-תועלת - דוגמה מס '1

הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים של פרויקט הוא 6,00,000 $. השווי הנוכחי של העלויות הוא 4,00,000 $. חשב את הערך הנוכחי הנקי (NPV) של הפרויקט וקבע אם יש לבצע את הפרויקט .

פִּתָרוֹן

השתמש בנתונים המפורטים להלן לחישוב הערך הנוכחי הנקי (NPV)

חישוב הערך הנוכחי הנקי (NPV) יכול להיעשות באופן הבא -

= 6,00,000 $ - 4,00,000 $

הערך הנוכחי הנקי (NPV) יהיה -

= 2,00,000 $

מכיוון שה- NPV חיובי, יש לבצע את הפרויקט.

נוסחת ניתוח עלות-תועלת - דוגמה מס '2

מנהל הכספים של חברת Briddles Inc. שוקל פרויקט. הוא רוצה לקבוע אם יש לבצע את הפרויקט. הוא מחליט שהוא ישתמש במודל ה- NPV כדי לקבוע אם על החברה לבצע את הפרויקט.

העלות המקדימה של 1,00,000 $ תגרם. זהו המידע הנתון לגבי ההטבות. השתמש בשיעור ההיוון של 6% לחישוב ה- NPV של הפרויקט. כמו כן, קבעו אם הפרויקט בר-קיימא.

פִּתָרוֹן

כדי לחשב את הערך הנוכחי הנקי (NPV), עלינו לחשב תחילה את הערך הנוכחי של היתרונות העתידיים ואת הערך הנוכחי של העלויות העתידיות.

חישוב פקטור PV לשנה

= 1 / (1 + 0.06) ^ 1
= 0.9434

באופן דומה, אנו יכולים לחשב את גורם ה- PV לשנים שנותרו

חישוב הערך הנוכחי של העלויות העתידיות

= -100000 * 1.0000
= -100000.00

חישוב הערך הכולל של ההטבות העתידיות

= 47169.81 + 26699.89 + 50377.16
= 124246.86

חישוב הערך הנוכחי הנקי (NPV) יכול להיעשות באופן הבא -

= 124246.86 - (- 100000.00)

הערך הנוכחי הנקי (NPV) יהיה -

NPV = 24246.86

מכיוון שהערך הנוכחי הנקי (NPV) חיובי, יש לבצע את הפרויקט.

נוסחת ניתוח עלות-תועלת - דוגמה מס '3

מנהל הכספים של Jaypin Inc. נמצא בדילמה. עליו להחליט אם ללכת לפרויקט א 'או לפרויקט ב'. הוא מחליט לבחור בפרויקט על פי מודל יחס התועלת-עלות. הנתונים עבור שני הפרויקטים הם כמו תחת. בחר את הפרויקט על בסיס יחס התועלת-עלות.

פִּתָרוֹן

פרויקט א

חישוב יחס התועלת-עלות יכול להיעשות כדלקמן,

= 78000/60000

יחס עלות-תועלת יהיה -

יחס תועלת-עלות = 1.3

פרויקט ב '

חישוב יחס התועלת-עלות יכול להיעשות כדלקמן,

= 56000/28000

יחס עלות-תועלת יהיה -

יחס תועלת-עלות = 2

מכיוון שיחס התועלת-עלות לפרויקט ב 'גבוה יותר, יש לבחור בפרויקט ב'.

רלוונטיות ושימושים

ניתוח עלות-תועלת שימושי בקבלת החלטות האם לבצע פרויקט או לא. החלטות כמו לעבור למשרד חדש, איזו אסטרטגיית מכירה ליישם נלקחת על ידי ביצוע ניתוח עלות-תועלת. ככלל, הוא משמש לביצוע החלטות לטווח ארוך בעלות השפעה על פני מספר שנים. שיטה זו יכולה לשמש ארגונים, ממשלתיות וגם אנשים פרטיים. עלויות העבודה, עלויות ישירות ועקיפות אחרות, תועלות סוציאליות וכו 'נלקחות בחשבון תוך כדי ניתוח עלות-תועלת. יש להגדיר באופן אובייקטיבי את העלויות והתועלות.

נוסחת ניתוח העלות-תועלת ב- Excel מסייעת בהשוואה בין פרויקטים שונים ובמציאת הפרויקט שיש ליישם. על פי מודל ה- NPV, נבחר הפרויקט עם NPV גבוה יותר. על פי מודל יחס תועלת-עלות, נבחר הפרויקט עם יחס תועלת-עלות גבוה יותר.

נוסחת ניתוח עלות-תועלת ב- Excel (עם תבנית Excel)

סמנכ"ל הכספים של חברת Star Star Inc. מספק את המידע הבא הקשור לפרויקט. עלויות של 1,80,000 $ אמורות להיגרם מראש בתחילת 2019 שהוא תאריך הערכת הפרויקט. השתמש בשיעור היוון של 4% כדי לקבוע אם להמשיך עם הפרויקט על בסיס שיטת ה- Net Present Value (NPV).