חשבונאות מס (פירוש) | למד יסודות של חשבונאות מיסים

מהו חשבונאות מיסים?

חשבונאות מס מתייחסת לשיטות ולמדיניות הנהוגות להכנת החזרי מס והצהרות אחרות הדרושות לציות למס ולכן היא מספקת מסגרות והנחיות להשגת רווח ממס.

כמו כן, מדיניות המס בכל מדינה נבדלת מהעקרונות החשבונאיים המקובלים על פריטים שונים. שינוי זה מוביל ליצירת נכסים והתחייבויות מס נדחים. כמו כן, קיימות הנחיות נפרדות לחשבונאות מע"מ (מס ערך מוסף), תמחור העברה ועסקאות חוצות גבולות, אשר כולן נופלות תחת חשבונאות מס.

יסודות חשבונאות מיסים

הסיבה לביצוע חשבונאות מס הכנסה היא הגעה לרווח החייב במס ולמס שישולם על ידי ביצוע התאמות ברווח בספרים שהגיע לפי עקרונות חשבונאיים. כל העבודה וההתאמות הללו מהווים חלק מדוח המס, והצהרות אלה נשמרות לצורך ביקורת מס. ישנם רכיבים שונים של חשבונאות למיסוי, חלקם נידונים להלן -

מספר 1 - נכס מס נדחה

נוצר כאשר יש הבדל ברווח בספרים, והרווח החייב במס נוצר עקב נושא תזמון. ישנן הוצאות כמו הפרשה לחובות מסופקים, הנחשבות לניכוי בחשבונאות בשנה הנוכחית. עם זאת, אלה מותרים בניכוי מיסוי רק כאשר הסכום מוכרז כחוב גרוע, מה שיכול לקרות בשנים הקרובות.

במקרה זה, הרווח החייב במס יהיה גבוה יותר בהשוואה לרווח החשבונאי, והאדם או הארגון ישלמו יותר מיסים השנה, אשר. הסכום הנוסף ששולם כמס על רווח מצטבר בגין דחיית סכום ההפרשה לניכוי, נחשב למס נדחה אשר ימומש בשנים הקרובות.

מס '2 - חבות מס נדחית

חבות מס נדחית נוצרת כאשר האדם או הארגון צריכים לשלם פחות מיסים בשנה הנוכחית עקב הפרש העיתוי. לדוגמא - בואו ניקח בחשבון שהפחתת נכס בסך 10,000 דולר בספרי חשבונאות בשיטת קו ישר (SLM) למשך 8 שנים - הפחת בכל שנה יהיה 1,250 דולר (10,000 $ / 8).

עם זאת, אם כללי המס קובעים כי יש לפחת את הנכסים בשווי הערך של 20% (WDV). הפחת לצורך מיסוי בשנה השנייה יעמוד על 1,600 $ (($ 10,000 - 2000 כלומר 20% לשנה א ') = 8,000 $ * 20% = 1,600 $)).

כאן הארגון יקבל ניכוי נוסף של 350 $ (1,600 - 1,250 $) לצורכי מיסוי. אם אנו רואים בשיעור המס 30%, חבות המס הנדחית כאן היא $ 105 ($ 350 * 30%).

מס '3 - חשבונאות מע"מ

ברוב המדינות מס טוב ושירות (GST) או מע"מ (מס ערך מוסף), המהווים חלק כמעט מכל החשבוניות שהונפקו. כעת, אין לראות זאת כהוצאות ישירות מכיוון שהארגונים מקבלים זיכוי למס קלט על הסכום ששולם כבר. כדי לתבוע את התשומות הללו, רשויות המס מציבות תנאים מסוימים בנוגע למתכונת החשבונית, שם ורישום החברה, פרטי החלק השני וכו 'וכל צוות זה צריך לעמוד בצוות חשבונאות המס לפני שתביע מע"מ / GST. אשראי תשומות.

מס '4 - תמחור העברה

בעולם הגלובליזציה של ימינו חברות רבות פותחות את סניפיהן באזורים שונים בעולם. מדיניות עוקבת אחר תמחור העברה הנקרא תמחור עסקאות של אורך זרוע, התומך במדיניות סחר הוגן ברחבי העולם. במילים פשוטות, נאמר כי על חלק או אדם קשור שלא להיעזר במוצרים או בשירותים בעלות נמוכה יותר מהמחיר בו הוא נמכר לצד שלישי שאינו קשור.

כמו כן, אם ארגון הקים משרד offshore בלבד בו עובדים אנשים, ולא נעשה שום עסק אחר במדינה זו. בהתאם למדיניות תמחור ההעברה, על הארגון לשלם אחוז מסוים (8-15%) מס על ההוצאות שהוצאו להפעלת משרד החוף. תמחור העברה הוא אחד המרכיבים המהירים והמאתגרים בעולם של ימינו.

מס '5 - סיווג הכנסות

חשבונאות שוקלת את כל התקבולים והתשלומים לחישוב הרווח החשבונאי. עם זאת, לא כל התקבולים קשורים לעסקים, ושיעור המס שונה בהתאם לסוג הקבלה שהוא.

הבה נבחן את הדוגמה הבאה -

בטבלה 1 מוצג התמצית מספרי הנהלת חשבונות, ובטבלה השנייה מראה כיצד על חשבונאות המס לסווג את סוג ההכנסה שכן שיעורי מס הכנסה שונים על סוג ההכנסה.

יתרונות

• סיווג הכנסות לצורך יישום שיעור מס נכון;
• הקפדה על ציות לחוקים.
• ניתן לקזז הפסדי שנים שוטפות וקודמות בתקופות עתידיות על ידי הגשת החזרי מס.
• הקלת ביקורת מס.
• שומה עצמית ותשלומי מס במועד;

חסרונות

• זקוק לזמן נוסף ומשאבים לעבודה;
• אנשי מקצוע בתחום המסים גובים ביוקר ארגונים.
• ישנם שינויים במדיניות המס כמעט מדי שנה.

נקודות חשובות שיש לציין

בכל פעם שיש שינוי במדיניות, בשיעורי מס וכו 'על הארגונים / אדם לעדכן את עצמם, ויש לשנות את תוכנת החשבונאות בהתאם.

סיכום

חשבונאות מס הינה מרכזית לכל עסק או אדם, שכן היא מספקת מסגרת להצהרת ההכנסה הנכונה ולתשלום מיסים מתאימים. במקרה של עמימות, יש להתייעץ עם איש מקצוע ממס בכדי למנוע כל החמצה בציות למס שכן קיימים קנסות ועונשים בגין מחללי מס. זה עובד גם להימנעות ממס על ידי בחירה באיזו שיטה מתאימה ביותר לכל סוג של עסק או אדם.