מהו פורמט הצהרת תזרים הקרן?
דוח תזרים הקרנות הוא סיכום של מקור הכספים ויישום הכספים המשווה בין המאזנים בשני מועדים שונים ומנתח מהיכן הרוויחה כסף והיכן החברה הוציאה כסף. בעזרת פורמט הצהרת תזרים קרנות הוא הופך לגרסה מרוכזת לניתוח המקורות והיישום של הקרן.
שלושה חלקים מתבנית הצהרת תזרים הקרן
מס '1 - הצהרת שינויים בהון החוזר: הון חוזר פירושו ההפרש בין הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות. אם יש גידול בהון החוזר, אז זה יהיה יישום של כספים, ואם תהיה ירידה בהון החוזר, זה יהיה מקור כספים.
מס '2 - כספים מפעולות: אם נרוויח רווח, זה יהיה מקור הכספים, ואם יהיה הפסד, זה יהיה יישום של כספים.
# 3 - דוח תזרים קרנות: לאחר הכנת שתי הדרישות הנ"ל, נכין את דוח תזרים הקרן, שיכלול את כל היצוא וההזרמה של הכספים.
- מקור הקרן : בעצם משתמשים בו כדי לדעת היכן הוסדרו כספים להשקעה בעסק. מקור הקרן יכול להיות בצורה של הנפקת מניות, אגרות חוב, רווח מפעילות, דיבידנד שהתקבל על השקעות, ותמורה מהלוואות וכו '.
- יישום הקרן: בעיקרון הוא משמש היכן הושקע המסודר למימון. יישום כספים יכול להיות בצורה של רכישת רכוש קבוע, הגדלת הון חוזר, רכישת השקעות, דיבידנד ששולם, פירעון הלוואות, ריבית ששולמה וכו '.
כיצד להכין דוח תזרים קרנות? (דוגמאות)
מס '1 - הצהרת שינוי בהון החוזר
כעת נראה את המתכונת של "הצהרת שינוי בהון החוזר".
- במתכונת זו, ישנם שני חלקים הראשונים הם נכסים שוטפים והתחייבויות שוטפות. ניקח נכסים שוטפים והתחייבויות שוטפות מהמאזן נכון ליום 31 במרץ 19 ו 31 במרץ 18. לאחר מכן חישב הון חוזר נטו (לאחר ניכוי ההתחייבויות השוטפות מהנכסים השוטפים) של השנה. לאחר מכן השווה את ההון החוזר הנקי של השנה ולברר שינויים בהון החוזר.
- בדוגמה שלהלן, ההון החוזר נטו נכון ליום 31 במרץ 19 'ו 31 במרץ 18 הוא 12000 דולר ו 5500 דולר בהתאמה, ולכן לשנה הנוכחית, כלומר, גידול ההון החוזר במרץ 19 הוא 6,500 דולר.
מס '2 - הכן דוח על קרן מפעולות
לאחר הכנת הצהרת השינוי בהון החוזר, כעת עלינו להכין דוח על קרן מפעילות:
- בהצהרה זו ניקח את הרווח / הפסד מהרווח וההפסד a / c. לאחר מכן, עלינו לבצע כמה התאמות ברווח / הפסד.
- אנו מכינים חשבונות רווח והפסד על בסיס צבירה. בהוצאות שאינן במזומן זה כמו פחת, חוב רע, כל ההוצאות שנמחקו נחשבות גם לקבלת הרווח או ההפסד בפועל.
- נוסיף בחזרה או פחות, לפי העניין, את ההוצאות שאינן במזומן, ונקבל את הרווח / ההפסד במזומן.
- בתבנית שלהלן, הנחנו שהרווח של השנה הנוכחית הוא 20000 $. לאחר מכן זיהינו פריטים שאינם מזומנים אשר הופחתו ברווח והפסד a / c שהם 3230 $ המהווה כעת חזרה לרווח של השנה הנוכחית, ו פריט שאינו תפעולי שהתווסף לחשבון הרווח והפסד בסך 120 $ הופחת מהרווח לשנה הנוכחית.
- לאחר הוספה וניכוי פריטים שאינם מזומנים או פריטים שאינם תפעוליים, נגיע למצב בו ניתן לגזור תזרים קרנות מפעילות, כלומר 23110 דולר.
# 3 - הכן את הצהרת תזרים הקרן
אחרון, נכין את הצהרת תזרים הקרן
- בהצהרה זו נגלה את מקורות הקרן ויישומיהם.
- בדוגמה שלעיל ראינו שגידול בהון החוזר הוא 6,500 דולר (נחשב כ- Applications of the Fund), והקרן מפעולה היא 23,110 $ (נחשבת כמקור הקרן) .
- נניח שהנפקנו הון מניות בשוק בהיקף של 5000 $ (נחשב כמקור הקרן ). המקור המסודר של הקרן משמש לשיפור ההון החוזר ולרכישת רכוש קבוע.
סיכום
- בעזרת פורמט הצהרת תזרים קרן נוכל להכין את דוח תזרים הקרן. החברה מכינה הצהרה זו לניתוח השינויים בהון החוזר בין שני מאזנים. הוא מבוסס על נתונים היסטוריים. זה עוזר להנהלה בקבלת החלטות עתידיות, אך על בסיס הצהרת תזרים הקרן בלבד, ההנהלה אינה יכולה לקבל את ההחלטה המלאה משום שהיא רואה רק פריטים מבוססי קרנות.
- לבסוף, על ההנהלה להכין הצהרה זו מכיוון שהיא שוקלת את כל המקורות, כלומר מאיפה הכספים מגיעים ואת כל היישומים, כלומר לאן הכספים הולכים, והצהרה מסוכמת זו מסייעת להנהלה להתקדם.