משוואת חשבונאות (הגדרה, דוגמה בסיסית) | איך לפרש?

הגדרת משוואה חשבונאית

משוואה חשבונאית קובעת כי סכום סך ההתחייבויות והון הבעלים שווה לסך נכסי החברה וזה אחד החלקים המהותיים ביותר בחשבונאות שעליה מבוססת כל מערכת החשבונאות הכפולה.

משוואת חשבונאות מבוססת על מערכת הנהלת חשבונות כפולה, כלומר כל הנכסים צריכים להיות שווים לכל ההתחייבויות בספר החשבונות. על כל הערכים המועברים לצד החיוב של מאזן להיות רשומים אשראי תואם במאזן. לפיכך הוא מכונה גם משוואת המאזן.

משוואת חשבונאות בסיסית

פירוק המשוואה

  • נכסים: זהו ערך הפריטים שבבעלות החברה; הם עשויים להיות מוחשיים או בלתי מוחשיים אך שייכים לחברה.
  • התחייבות: זהו  מונח לסך השווי אותו נדרשת החברה לשלם בטווח הקצר או בטווח הארוך.
  • הון העצמי: העצמי ההון  הוא סכום כסף חברה גייסה באמצעות הוצאתו של מניות. לחלופין, זהו גם סכום הרווחים השמורים של חברה. מכיוון שבעלי המניות משקיעים את כספם בחברה, הם נדרשים לשלם בכמות כלשהי של תשואות, ולכן זו התחייבות בספרי החשבונות של החברה.

לפיכך, סך כל הנכסים צריכים להיות תמיד שווים לסך ההתחייבויות במאזן, המהווה בסיס בסיס לכל מערכת החשבונאות של כל חברה כאשר היא פועלת לפי מערכת הנהלת החשבונות הכפולה.

דוגמה מס '1

ב- 1 בדצמבר 2007 הקים Kartik את עסקיו FastTrack Movers and Packers. העסקה הראשונה שתקליט קרטיק עבור החברה שלו היא ההשקעה האישית שלו בסך 20,000 דולר בתמורה ל -5,000 מניות של המניות הרגילות של FastTrack Movers & Packers. אין הכנסות מכיוון שהחברה לא הרוויחה דמי משלוח ב -1 בדצמבר ולא היו הוצאות. כיצד תירשם עסקה זו במאזן?

מזומנים ומניות משותפות

  • המניות הרגילות יוגדלו כאשר התאגיד מנפיק מניות במניות בתמורה למזומן (או נכס אחר)
  • הרווחים השמורים יגדלו כאשר התאגיד מרוויח רווח, ויהיה ירידה כאשר לתאגיד הפסד נקי
  • קשר עיקרי בין מאזן של החברה לדוח רווח והפסד

דוגמה מס '2

הרעיון של מערכת הנהלת חשבונות כפולה עוזר לנו להבין את הזרימה של כל עסקה מסוימת מהמקור ועד הסוף. בואו ניקח דוגמא נוספת למשוואה חשבונאית בסיסית ומורחבת.

כאשר יש רכישה של נכס בחברה, יש למשוך גם את סכום הרכישה מחשבון כלשהו בחברה (בדרך כלל חשבון מזומן). לפיכך, החשבון שממנו נמשך הסכום מקבל זיכוי, וצריך לחייב חשבון בגין הנכס שנרכש (החשבון המתייחס לנכס שנרכש מקבל חיוב).

שקול את הערכים הבאים:

  • ב- 27 בדצמבר, ג'ו התחיל עם חברה חדשה בכך שהשקיע בה 15,000 דולר כהון עצמי.
  • ב- 3 בינואר, ג'ו רכש שולחן משרדי עבור החברה שלו, שעלה לו 5,000 דולר.
  • הוא שילם שכר עבור עבודתו ב -5 בינואר, בהיקף כולל של 15,000 $.
  • ב -10 בינואר הוא קיבל חוזה מלקוחותיו, והם שילמו לו 2,000 דולר.
  • ב- 13 בינואר קיבל ג'ו חוזה נוסף עליו שילם הלקוח 4,000 $ מראש.
  • ב- 15 בינואר הוא השלים את חוזה השירות שהתקבל ב- 13 בינואר, והלקוח שילם את הסכום הנותר של 8,000 $.

רישומי היומן עבור העסקאות הנ"ל הם להלן:

הרישומים המתאימים במאזן החל מיום 15 בינואר צריכים להיות כדלקמן:

נראה שסכום האשראי הכולל שווה לסכום החוב הכולל. זוהי היסוד של מערכת הנהלת החשבונות הכפולה, המסייעת לנו להבין מהאיור לעיל כי סך הנכסים צריך להיות שווה לסך ההתחייבויות.

באיור זה הנכסים הם - מזומנים, ריהוט מזגן וחשבונות חייבים; התחייבויות הן הוצאות שכר והכנסות משירות.

אם אנו מתייחסים למאזן כלשהו, ​​נוכל להבין כי הנכסים וההתחייבויות, יחד עם ההון העצמי, מיוצגים החל מתאריך ושעה מסוימים. לפיכך, נכון ל -15 בינואר, קיימים רק 3 חשבונות עם יתרה - מזומנים, ריהוט מזגן והכנסות משירות (השאר יורד נטו בתקופת העסקה כולה עד ליום 15 בינואר). רק אותם חשבונות שקיימים יתרה (חיובית או שלילית) בתאריך מסוים באים לידי ביטוי במאזן.

לחלופין, אנו יכולים גם להבין כי ניתן להפיק סך התחייבויות אם מוזכר ערך הנכס היחיד, וניתן לקבוע את ההון העצמי גם אם סך הנכסים וסך ההתחייבויות זמינים. ניתן להשתמש בנוסחת המשוואה החשבונאית הבסיסית להלן:

לפיכך, זה מהווה בסיס לניתוחים רבים בפני משקיעי שוק, אנליסטים פיננסיים, אנליסטים ומוסדות פיננסיים אחרים.

משוואת חשבונאות בדוח רווח והפסד

לא רק המאזן משקף את המשוואה החשבונאית הבסיסית כפי שהיא מיושמת, אלא גם את דוח הרווח.

  • דוח רווח והפסד ערוך כדי לשקף את סך ההוצאות של החברה ואת סך ההכנסות לחישוב הרווח הנקי שישמש למטרות נוספות. הצהרה זו ערוכה גם באותה צירוף כמו המאזן. עם זאת, קצת שונה מיושם.
  • כאן, אין לנו סך הנכסים וההתחייבויות. ובכל זאת, ההצהרה ערוכה באופן שאם יזוכה בהוצאה, תהיה לה רישום שווה והפוך בחובות בחשבון ספר חשבונות קשור.
  • דוח רווח והפסד כולל את החשבונות המתייחסים ישירות להכנסות או הוצאות של חברה כמו עלות טובין שנמכרו, הוצאות מס והוצאות ריבית.

מחשבות אחרונות

מובן כי מערכת הנהלת חשבונות להזנת ספרים כפולה נערכת בכל העולם ועומדת בכללי רישומי החיוב והאשראי. ערכים אלה צריכים להתאים זה לזה בסוף תקופה מסוימת, ואם יש פער ביתרות הכוללות, יש לבחון זאת. מערכת זו הופכת את החשבונאות לקלה בהרבה, בכך שהיא גורמת לנו ליצור קשר בין ההוצאה / התחייבות לבין סיבת ההוצאה / התחייבות (או הכנסה / נכס ומקור הכנסה / נכס). עלינו להבין את הרעיון הבסיסי ואת כלל האגודל של חשבונאות, המתייחס לרישומי חיוב ואשראי ברמת הבסיס. לפיכך, למרות שנוסחת המשוואה החשבונאית נראית כמו קו חד-כיווני, היא מכילה משמעות רבה עבורו וניתן לבחון אותה לעומק גם עם רישומי הוצאות מורכבים.