מהי תחזית מתגלגלת?
תחזית מתגלגלת היא כלי דוגמנות פיננסי המשמש את ההנהלה המסייע לארגון לחזות ברציפות את מצב ענייניו לאורך אופק זמן מוגדר; לדוגמא, אם הוא מוכן לתקופה של שתים-עשרה חודשים, הוא לוקח בחשבון את שנים-עשר החודשים הבאים לתחזית ברגע שיסתיימו הנתונים בפועל של חודש.
רכיבים
מס '1 - מסגרת זמן
כל עסק בעת הכנת מודל תחזית מתגלגל חייב להחליט האם ברצונו לעדכן את נתוני התחזית מדי שבוע, חודשי או רבעוני, שכן ניתוח התוצאות בפועל עם התחזית ואז עדכון תחזית התקופה הבאה היא משימה גוזלת ומרתיעה. ברוב המקרים, זה מוכן לתקופה של 12 חודשים.
# 2 - נהגים
התחזית חייבת לכלול את הנהגים ולא רק את מספר ההכנסות או ההוצאות הכוללות. הבה נבין זאת בדוגמה - אם חברת ייצור רכב רוצה לעשות תחזית מתגלגלת לגבי הכנסותיה. עליו לכלול את הכמות ומחיר המכירה של הדגם, הנמכר ביותר ויוצר הכנסה מקסימאלית.
אז בפעם הבאה, כשיש עלייה בהכנסות, היא אמורה להיות מסוגלת להסביר אם העלייה נובעת מעליית מחיר המכירה או מכמויות נוספות שנמכרו. באופן דומה, אם יש ירידה בהכנסות, עליו להסביר האם הירידה נובעת מהנחות שהוצעו או פחות כמויות שנמכרו.
# 3 - ניתוח שונות
לאחר הכנת ספרי החשבונות למשך חודש, יש להשוות את התוצאות למספרים החזויים, ובהתאם לתוצאות ניתוח השונות; יש לבצע שינויים מתאימים בתחזית התקופה הבאה. לדוגמא - אם חברת טלקום חזתה כי עליה לשלם דמי שכירות של מגדל בסך 25,000 דולר בכל חודש ובגלל האינטגרציה והרכישה האחרונה, היא הפסיקה לקחת שירותים ממגדל זה. יש לכלול 25,000 $ אלה מההוצאות החזויות בחודש הבא.
# 4 - מקור נתונים
כאשר מכינים את התחזית, על מקור הנתונים להיות נקי מהטיה ויש לכלול אותו לאחר ניתוח מעמיק מכיוון שהבונוסים של הנהגה בכירה קשורים לביצועי המחלקה שלהם כך שמנהיג מוטה עשוי לספק מספר שמרני מאוד לתחזית ואז יעלה על הנתונים החזויים בתוצאות בפועל, מה שיוביל לפרקטיקות לא אתיות. כמו כן, המספרים החזויים אינם יכולים להגיע ממישהו שאינו מבין את התהליך המלא ועשוי לתת לכמה נתונים חזויים בלתי אפשריים להשגה.
# 5 - יעדים והנהלה בכירה
מודל התחזית המתגלגל כולל ניתוח רב ושינויים תכופים במספרים החזויים וקבלת החלטות מהירה. מודל זה בהחלט זקוק לתמיכת ההנהלה הבכירה לצורך יישום מוצלח, והוא צריך להיות מיושר עם היעדים הארגוניים.
דוגמה לתחזית מתגלגלת אתה יכול להוריד תבנית Excel זו של תחזית מתגלגלת כאן - תבנית Excel לתחזית מתגלגלת
- אנא שקול את הטבלאות להלן בהמשך המציג את המספרים לתקופה ינואר 2019 עד מרץ 2020. אם אנו מאמינים כי X בע"מ הכין תחזית מתגלגלת לתקופה של 12 חודשים, אז בתחילה X בע"מ תכין נתוני תחזית לינואר - תקופת דצמבר 2019.
- ברגע שהדוחות הכספיים יהיו מוכנים לינואר 2019, יש להשוות אותם עם נתונים חזויים ויש לקחת בחשבון את השונות לגבי תשומות לתקופות עתידיות.
- לאחר התוצאות בפועל של ינואר 2019, הטבלה תציג את מספרי התחזית לתקופת פברואר 2019 עד ינואר 2020. באופן דומה, ברגע שהמספרים בפועל לחודש פברואר ומארס 2019 יסתיימו, מודל התחזית המתגלגל מציג את התחזית של מרץ 19 עד פברואר 20 לאחר תוצאות פברואר ותחזית של אפריל 19 עד מרץ לאחר תוצאות מרץ 19.
לקבלת חישובים מפורטים, עיין בגיליון אקסל זה.
יתרונות
- זה לוקח בחשבון שינויים חודשיים החיוניים להערכת סיכונים
- מועיל למנהיגות בכירה בקבלת החלטות
- זה עוזר בהקמת צוות תכנון וניתוח פיננסי נכון
- מדגיש את גורמי המפתח והשינויים על בסיס חודשי
- אינו יוצר לחץ להכנת התחזית השנתית המלאה לאחר סיום השנה, מכיוון שמספר התחזיות של 12 החודשים הבאים תמיד זמין
- זה עוקב אחר הנהגים החיוניים שהם קריטיים להצלחתו של כל ארגון
חסרונות
- זהו תהליך הגוזל זמן
- ארגונים רבים מוצאים את עצמם מאתגרים ליישם
- שינויים תכופים מאתגרים לעבד תקופה על פני תקופה
נקודות לציון
כיום, עם פיתוח מערכת הנהלת חשבונות ממוחשבת, קל ומהיר להכין את מספרי התחזיות המתגלגלים וספרי החשבונות מכיוון שכל המחלקות מקושרות זו בזו באמצעות ERP - מערכות תכנון משאבים ארגוניות. ארגון חייב תמיד לפקח ולנתח את מספרי התחזיות המתגלגלים עם תוצאות פיננסיות בפועל כדי ליישם שינויים כלשהם. כמו כן, יש להפעיל את תהליך הסימולציה עם המשתנה המרבי כדי להבין את ההשפעה של שינויים במשתנה אחד על המספרים הסופיים.
סיכום
תחזית מתגלגלת, על פי סקר אחד, עדיין נמצאת בשימוש על ידי 42% בלבד מהארגון, והמנוחה שוב נעזרת בשיטת התחזית הסטטית, שמכינים אותה אחת לשנה, ולא נעשים שינויים תכופים. לכן, אנו מבינים כאן כי יישום והכנה של מודל כזה הוא משימה קשה. עם זאת, יחד עם זאת, זה כיתרונותיו הבלעדיים שלו, המהווים חלק מהותי בכל גוף עסקי בתחרות הגרועה של היום, שבה המידע עובר במהירות קלה וההחלטה הנכונה בזמן הנכון יכולה לחולל פלאים. לכן, ארגון לאחר ניתוח מדוקדק צריך לעבור למודל תחזית מתגלגל ממודל סטטי.