חשבונות חייבים (הגדרה, תהליך) | איך לפרש?

מהם חשבונות חייבים (AP)?

חשבונות לתשלום הם הסכום שחייבת החברה לספקיה או לספקיה לרכישת טובין או שירותים ומוצג בדרך כלל כהתחייבות שוטפת במאזן מכיוון שהחובות הללו ישולמו על ידי החברה תוך פרק זמן מוגבל. חשוב לדעת כי חשבונות לתשלום קיימים רק במקרה של חשבונאות צבירה ואינם קיימים במערכת חשבונאות המזומנים.

במילים פשוטות, חשבונות לתשלום הם כסף שצריך לשלם לספקי חומרי הגלם, שירותים לחברה. אנו מציינים מלמעלה, וול-מארט AP גדל במהלך עשר השנים האחרונות, ובכך הביא לימי העלייה בתשלום שנותר לתשלום מכ- 36 יום בשנת 2010 ל- 40 יום בשנת 2016.

הֶסבֵּר

נניח שחברה א 'מייצרת נעליים לגברים ונשים. וחברה ב 'מספקת עור לחברה A. כעת, חברה א' לקחה אספקה ​​בשווי 40,000 דולר מחברה ב 'באשראי שיש לשלם תוך חודש. במקרה זה, לחברה א ', חברה B היא הנושה ומספר החשבונות שיש לשלם הוא 40,000 $.

אם נתבונן במצב זה מזווית אחרת, נראה את זה לחברה ב '; חברה א 'היא החייבת, והסכום, 40,000 $, הוא חשבונות חייבים.

מהגשת Walmart 2016 נציין כי AP עמד על 38,487 מיליון דולר בשנת 2016 ועל 38,410 מיליון בשנת 2015.

מקור: Walmart 2016 תיוק 10K

מכיוון שעסקים מנוהלים בקנה מידה גדול, לא כל רכישה או מכירה יכולים להיות במזומן. אז אנשי עסקים רוכשים או מוכרים באשראי כדי ליצור נוחות רבה יותר עבור השותפים שלהם בעסקים. כתוצאה מכך, יש להבין את המושג חשבונות חייבים וחייבי חשבונות.

על פי שיטת הצבירה של חשבונאות, על מקבל הסחורה או השירותים באשראי לדווח על ההתחייבות באופן מיידי. הכוונה מיידית לתאריך קבלת הסחורה או השירותים.

פרט לקונוטציה חשבונאית, חשבונות לתשלום נחשבים גם כתהליך הבוחן את כל רשומות חייבי החשבון והאם הם נכנסים במערכת בצדק או לא.

בתהליך החשבונות לתשלום, בדרך כלל נבדק המידע הבא -

  • חשבוניות מספקי החברה
  • הזמנות רכש שנשלחות על ידי החברה
  • קבלת דוחות שנשלחו על ידי החברה
  • חוזים והסכמים אחרים

פירוש חשבונות חייבים

  • קודם כל, כמשקיע אתה גורם מבחוץ, ותמיד אין לך מושג היכן החברה עומדת. ללא קשר לדוחות הכספיים הנוצצים, מעמדה בפועל של החברה מסתיר, אותו צריכים המשקיעים לגלות. ובגלל זה כל הימים שיש לשלם הם כל כך חשובים. באמצעות הנוסחה הפשוטה, המשקיע יכול לברר לאחר מספר הימים שהחשבונות המשתלמים נוקו. ואם יש עיכוב כלשהו, ​​מדוע.
  • שנית, בהתאם לתזמון התשלומים, הספקים מחליטים את הכשרון של החברה. אם חברה משלמת את הסכום לתשלום בתקופה שהוחלט על הדדי (כלומר, 15 יום, 30 יום או 45 יום), אזי הספקים מסתכלים עליהם כלקוחות מוערכים. אחרת, הספק רשאי לשנות את תנאי החוזים. משקיעים על ידי חישוב ה- DPO יכולים להבין מדוע השתנו הסכמים מסוימים.
  • שלישית, ימי התשלום העומדים בתשלום עוזרים לחברה למצוא איזון בין תשלום מוקדם מדי לתשלום מאוחר מדי. עיכוב התשלום בכמה ימים יעזור לחברה שצריכה לבצע את התשלום לספקים. מכיוון שעיכוב התשלום יאפשר לחברה להחזיק יותר מזומנים. עם זאת, המתנה ארוכה מדי לביצוע התשלום יכולה להיות קריטית גם ליחסים בין החברה לספקים; מכיוון שספקים עשויים לא להתעכב יותר מדי בביצוע התשלום.

דוגמאות לחשבונות

למר א 'יש מקורות של חומרי גלם ממר ב' לייצור מעילי עור ומכירתם ללקוחות הקצה. יכולנו למצוא רק את המידע הבא -

סה"כ רכישה - 39,000 $

רכישה במזומן - 15,000 דולר

מר ב 'הזכיר כי אם מר א' שילם את החשבונית תוך 30 יום מיום העסקה, הוא יהיה זכאי לקבל הנחה נוספת של 2% על סך הרכישה.

אז מה הסכום שיש לשלם אם התשלום מתבצע בפועל תוך 30 יום?

זו דוגמה פשוטה. אנחנו רק צריכים לנקוט בגישה שלב אחר שלב כדי לגלות כמה צריך לשלם.

סך הרכישה הוא 39,000 $.

רכישה במזומן מתבצעת במזומן כלומר 15,000 $.

כלומר, רכישת אשראי תהיה = ($ 39,000 - $ 15,000) = $ 24,000.

מכיוון שצוין כי הסכום לרכישת אשראי משולם תוך 30 יום מהזמן שנקבע, ההנחה היא שמתקבלת גם הנחה של 2% על סך הרכישה.

לכן, התשלום בפועל שיש לבצע הוא = ($ 24,000 - $ 39,000 * 2%) = $ 23,220.

תהליך לתשלומי חשבונות

תהליך חשבונות לתשלום חשוב מכיוון שהוא כולל כמעט את כל התשלום מעבר לשכר העבודה. תהליך זה מטופל בדרך כלל על ידי מחלקה נפרדת בארגונים גדולים. אך במקרה של חברות קטנות, תהליך החשבונות מתבצע במיקור חוץ או מטופל על ידי מנהל ספרים.

ישנם שלושה דברים שחשובים בתהליך התשלום בחשבון -

  • כמות הכמות המדויקת שהחברה הזמינה (הדיוק הוא המפתח);
  • מה החברה קיבלה בפועל מהספקים;
  • בין אם קיימת בעיה בחישוב ובין אם לאו (עבור אותו חשבון בחשבון נבחן עלות היחידה, התנאים וההגבלות, הסכומים וכל חישובים אחרים)

דבר אחד שמבטיח התנהלות חלקה של התשלומים בחשבונות הוא בקרה פנימית .

קיום בקרה פנימית מועיל לחברה מהסיבות הבאות -

  • זה תופס כל ניסיון מרמה להוציא יותר כסף מהחברה ממה שצריך.
  • זה עוזר לחברה לחשב את הסכום הנכון לשלם ולא פחות או יותר.
  • זה מגלה אפשרות לקבל חשבונית פעמיים או יותר ועוזר לרסן את כל ההוצאות הנוספות.
  • זה גם בודק את האפשרות לחייב תשלום נוסף עבור המוצרים שהוזמנו.

פירוש הדבר שההליך בתשלום החשבונות שלך יתקיים יעזור לך לרסן את העלות והתשלום העודף; ויעזור לך לשמור מספיק מזומנים בחינם בארגון.

מאמרים אחרים שעשויים למצוא חן בעיניכם -

  • יש לשלם
  • השלבים הכלולים במחזור לתשלומי חשבונות
  • מחשבון מלאי מסתיים
  • ROIC

בניתוח הסופי

חשבונות חייבים הם מושג חשוב בארגון אם הארגון פועל לפי שיטת צבירת חשבונאות. בחשבונאות מזומנים יש רק תזרים מזומנים ותזרים מזומנים. לפיכך, אין קיום של חשבונות חייבים או חשבונות חייבים.

כמשקיע, תוך הבנת התשלום, עליך גם לוודא שאתה מצליב לבדוק את כל הסכומים הללו עם הצהרת הספקים (אם אתה יכול לשים עליהם את היד). בנוסף לחשבונות שיש לשלם, עליך לבצע ניתוח דוחות כספיים מקיפים של החברה כדי לקבל את התמונה המלאה.