מהו ניהול מזומנים בחשבונאות?
זהו תהליך ניצול מיטבי של מזומנים להבטחת נזילות ורווחיות וכולל גביה נכונה, השקעה ופירעון מזומנים. מזומנים הם הנכס העיקרי בו משתמשים חברות להסדרת התחייבויותיהם באופן קבוע.
ניהול תזרים מזומנים הוא מנגנון המעקב אחר תזרים ויציאת מזומנים בעסק. דוח תזרים המזומנים הוא הכלי העיקרי לבירור ניהול תזרים מזומנים. זה כולל מזומנים שהתקבלו ומזומנים ששולמו במהלך הפעילות העסקית ולפעילות השקעה ומימון.
מטרות ניהול מזומנים
- ניהול מזומנים שימושי להכנת תקציבי מזומנים וביצוע תחזיות מזומנים.
- זה עוזר בקביעת יתרת המזומנים המינימלית שיש לשמור עליה.
- הוא משמש לאיזון נזילות ורווחיות.
- זיהוי עלות ההזדמנות והשקעה בהתאם.
- הוצאה מגבילה;
דוגמאות לניהול מזומנים
דוגמה מס '1
חברת ייצור מחשבים, Abc Limited, משתמשת בספק אלפא ושות 'לרכישת חומרי גלם. לאלפא ושות 'יש את המדיניות לאפשר אשראי של 30 יום. ל- Abc מוגבלת משאבים במזומן בסך 10 מיליון דולר ועליה לשלם 2 מיליון דולר לאלפא ושות 'לאחר תקופת 30 הימים. עם זאת, לאחר תקופת 30 הימים, יש לה הזדמנות השקעה של 10 מיליון דולר.
אם החברה תוכל לנהל משא ומתן מחדש על תנאיה עם ספקים שיאפשרו יותר זמן, עיכוב התשלום יאפשר לחברה להשתמש במזומן בהשקעה ואז לשלם את הסכום לאלפא ושות 'במועד מאוחר יותר ממזומן שנוצר ממקורות אחרים. לפיכך, על ידי ניהול נכון של מזומנים, הוא יכול לקחת הזדמנויות השקעה וכן לשמור על פעילות עסקית.
דוגמה מס '2
לחברה יש 120 ימי מלאי וחייבים חייבים בתוך 60 יום. התנאים לתשלום הינם 30 יום. החברה תעמוד בפני מחסור במזומן מכיוון שהכספים חסומים בחייבים ובמלאי, ותשלומי התשלומים יגיעו לפרק זמן קצר יותר.
על מנת לנהל את המזומנים בזהירות, על החברה לזרז את מימוש המלאי או חייבים; או שהיא צריכה לשאת ולתת מחדש על תנאי התשלום מול הנושים. אם החברה לא מצליחה לעשות זאת, היא תצטרך ללוות כספים כדי למלא את הגירעון.
דוגמה מס '3
לטא מוגבלת יש מדיניות לשלם את הנושים שלה תוך 60 יום ונותנת תקופת אשראי של 30 יום ללקוחותיה. כמו כן, הוא אינו מחזיק במלאי של יותר מ -10 ימים. כיצד צריכה החברה לנהל תזרימי מזומנים?
מכיוון שהתשלום מתבצע תוך 60 יום והמימוש מתבצע עבור חייבים ומלאי תוך 40 יום, קיים מזומן סרק למשך 20 יום. על מנת לנצל אותו בצורה אופטימלית, על החברה למצוא הזדמנות להשקיע ולמקסם את הרווחיות.
חֲשִׁיבוּת
על החברה לדאוג להספיקה של מזומנים לעמידה בהתחייבויות השוטפות וכן לוודא כי אין ניצול יתר של הכספים. עליו למצוא איזון בין נזילות לרווחיות. כמו כן, העסקים תלויים בעיקר בחייבים, ואם חוב הופך לרע, זה יכול להשפיע על תזרימי המזומנים. לכן, הם גם מסייעים בקביעת הפרשות מספיקות למקרי חירום.
להלן היתרונות העיקריים -
- מאפשר זמינות נאותה של מזומנים למטרות עסקיות;
- זה עוזר בתכנון הוצאות הון.
- מאפשר לנצל הזדמנויות באמצעות מזומנים סרק.
- מקל על השקעות;
- הכנת העסק לזרימות בלתי צפויות;
מגבלות
- זה גוזל זמן רב ודורש מיומנויות מוגדרות.
- זה מגדיל את חיובי הניהול והייעוץ עבור המומחים שנשכרו לביצוע ניהול מזומנים.
- היעדר משאבים ויכולת נטילת סיכונים של החברה.
סיכום
- היא מנהלת תזרים מזומנים ותזרים.
- זהו מרכיב המפתח לניהול פעולות עסקיות חלקות.
- המטרה הבסיסית של ניהול תזרים מזומנים היא ליצור איזון בין נזילות לרווחיות.
- דוח תזרים מזומנים הוא כלי המסייע בבירור ניהול תזרים מזומנים.