נוסחת הכנסה חייבת במס (דוגמאות) | כיצד לחשב הכנסה חייבת במס?

מהי נוסחת הכנסה חייבת במס?

נוסחת ההכנסה החייבת במס משמשת לחישוב סך ההכנסה החייבת במס על פי מס הכנסה ולנוסחה של אדם בודד היא קלה ומחושבת על ידי ניכוי הפטורים והניכויים כמותר במס הכנסה מכלל ההכנסה שנצברה ובגין עסקים היא מחושבת על ידי ניכוי כל ההוצאות והניכויים מסך ההכנסות והכנסות אחרות שנצברו.

במילים פשוטות, הכוונה היא לכמות ההכנסה שהרוויח אדם או ארגון שיוצר בסופו של דבר חבות מס פוטנציאלית. הנוסחה להכנסה החייבת במס ליחיד היא לכאורה פשוטה ביותר, והחישוב נעשה על ידי הפחתת כל ההוצאות הפטורות ממס וכל הניכויים החלים מכלל ההכנסה ברוטו.

עבור אדם זה מיוצג כ,

מאידך, חישוב ההכנסה החייבת במס של תאגיד נעשה על ידי ניכוי עלות טובין שנמכרו, הוצאות תפעול וריבית ששולמה על חובות ממכירות החברה ברוטו. בנוסף, התאמה לניכוי מס או זיכוי מתבצעת כדי להגיע להכנסה הסופית.

עבור תאגידים זה מיוצג כ,

הֶסבֵּר

ניתן לגזור את נוסחת ההכנסה החייבת עבור אדם באמצעות ארבעת השלבים הבאים:

שלב 1: ראשית, קבע את סך ההכנסה ברוטו של האדם. סך ההכנסה הגולמית כוללת את כל מקורות ההכנסה כמו שכר / שכר, הכנסות משכירות מנכס, רווחי הון ממכירת הנכס, הכנסה מאינטרסים עסקיים אחרים וכו '.

שלב 2: לאחר מכן, קבע את סך הפטורים שעומד לרשות הפרט. סוגים שונים של פטור ממס עשויים לכלול ארגוני צדקה, עזרים הומניטריים, חומרים חינוכיים וכו '. הרשימה עשויה להשתנות בהתאם למדינה המדווחת.

שלב 3: לאחר מכן, קבע את סך הניכויים החלים על הכנסות הפרט. סוגים שונים של ניכוי מס עשויים לכלול ריבית על הלוואת סטודנטים, ריבית על הלוואת הבית, הוצאות רפואיות וכו '. רשימה זו עשויה להשתנות גם בהתאם למדינה המדווחת.

שלב 4: לבסוף, נוסחת ההכנסה החייבת מחושבת לפי סך הפטורים והניכויים מסך ההכנסה ברוטו של האדם, כמוצג להלן.

הכנסה חייבת במס = סך ההכנסה ברוטו - סך כל הפטורים - סך הניכויים

ניתן לגזור את נוסחת ההכנסה החייבת בארגון באמצעות חמשת השלבים הבאים:

שלב 1: ראשית, מכירות ברוטו צריכות להיות מאושרות על ידי מחלקת המכירות.

שלב 2: לאחר מכן, עלות הסחורה שנמכרה נקבעת על ידי מחלקת החשבונות.

שלב 3: לאחר מכן, ההוצאה התפעולית מחושבת גם ממחלקת החשבונות.

שלב 4: לאחר מכן, הריבית ששולמה מחושבת על פי שיעור הריבית הנגבית והחוב העומד בחברה.

הוצאות ריבית = שיעור ריבית * חוב

שלב 5: לאחר מכן, בדוק את כל ניכויי המס והזיכויים החלים על החברה.

שלב 6: לבסוף, חישוב משוואת ההכנסה החייבת במס נעשה על ידי ניכוי עלות הסחורה שנמכרה, הוצאות התפעול והריבית ששולמה על חובות ממכירות החברה ברוטו, כמוצג להלן.

הכנסה חייבת במס = מכירות ברוטו - עלות טובין שנמכרו - הוצאות תפעול - הוצאות ריבית - ניכוי מס / אשראי

דוגמאות לנוסחת הכנסה חייבת במס (עם תבנית Excel)

בואו נראה דוגמה פשוטה מראש לקידום נוסחת הכנסה חייבת כדי להבין אותה טוב יותר.

אתה יכול להוריד תבנית Excel זו בנוסח הכנסה חייבת במס - תבנית Excel נוסחאת הכנסה חייבת במס

דוגמה מס '1

הבה ניקח את הדוגמה של דוד כדי להבין את החישוב למס הכנסה החייב במס. הוא זכאי לשכר ברוטו של 50,000 $ בשנה, והוא משלם 6% ריבית על הלוואת החינוך של בנו בסך 25,000 $. הוא זכאי גם לפטור ממס בסך 10,000 דולר.

להלן נתונים לחישוב הרווחים החייבים במס של דוד.

לכן ניתן לחשב את הכנסתו החייבת של דוד כ,

השתכרות חייבת במס = שכר ברוטו - ריבית על הלוואת השכלה - פטורים ממס

= $ 50,000 - 10% * $ 25,000 - $ 10,000

= 37,500 דולר

לכן הרווח החייב במס של דוד הוא 37,500 דולר.

דוגמה מס '2

הטבלה מציגה תמונת מצב של החישוב המפורט של ההכנסה החייבת במס לשנים 2016, 2017 ו- 2018. בואו ניקח את הדוגמה האמיתית של הדו"ח השנתי של Apple Inc. לשנת 2016, 2017 ו- 2018. להלן מידע זמין:

הטבלה שלהלן מציגה נתונים לחישוב הרווחים החייבים במס של הדוח השנתי של Apple Inc. לשנים 2016, 2017 ו- 2018.

הכנסה חייבת במס של הדוח השנתי של Apple Inc. לשנת 2016 ניתנת לחישוב כ,

הכנסה חייבת במס = מכירות נטו - הוצאות מחקר ופיתוח - הוצאה מכירה, כללית וניהולית - הוצאות ריבית + הכנסות שאינן תפעוליות

= 215,639 $ - 131,376 $ - 10,045 $ - 14,194 $ - 1,456 $ + 2,804 $

רווחים חייבים במס = 61,372 דולר

לכן הרווח החייב במס של Apple Inc. עמד על 61,372 מיליון דולר לשנת 2016.

ניתן לחשב את הרווח החייב במס של הדוח השנתי של Apple Inc. לשנת 2017 כ,

הכנסה חייבת במס = מכירות נטו - הוצאות מחקר ופיתוח - הוצאה מכירה, כללית וניהולית - הוצאות ריבית + הכנסות שאינן תפעוליות

= 229,234 $ - 141,048 $ - 11,581 $ - 15,261 $ - 2,323 $ + 5,068 $

= 64,089 דולר

ניתן לחשב את הרווח המס החייב בדוח השנתי של Apple Inc. לשנת 2018 כ,

הכנסה חייבת במס = מכירות נטו - הוצאות מחקר ופיתוח - הוצאה מכירה, כללית וניהולית - הוצאות ריבית + הכנסות שאינן תפעוליות

= 265,595 $ - 163,756 $ - 14,236 $ - 16,705 $ - 3,240 $ + 5,245 $

= 72,903 דולר

מחשבון נוסחת הכנסה חייבת במס

אתה יכול להשתמש במחשבון זה

רלוונטיות ושימושים

לאדם חשוב להבין את מושג ההכנסה החייבת במס מכיוון שזה לא רק המשכורת שמרוויחים בעבודה. לרוב, אם מקבלים פיצויים כלשהם בכל צורה שהיא, סביר להניח שזה ייחשב תחת הכנסה חייבת במס. חלק מהדוגמאות הלא נפוצות להכנסות שנכללות בהכנסות חייבות במס הן חבות חוב שנמחלה על ידי המלווה או הנושה, זכיות בהגרלה, תשלומים ששולמו עבור חובת מושבעים, מתנות, דמי אבטלה שהממשלה הציעה, הטבות שביתה ואפילו מעילות. כֶּסֶף.

סכום המסים שישולם על ידי יחיד מופחת בזיכויי מס, בעוד שההשתכרות החייבת במס של האדם מופחתת בניכויי המס ובפטורים. בעגה החשבונאית בארה"ב, הפריטים המתאימים כ"הכנסה חייבת "מוגדרים בסעיף 63 של קוד ההכנסה הפנימית, ואילו מקורות ההכנסה שניתן לזהותם" הכנסה ברוטו "מוגדרים בסעיף 61 לקוד ההכנסה הפנימית.

עבור חברה, השתכרות חייבת היא הרווח לפני מיסוי לאחר שהוכרו כל הוצאות העסק, והתאמות בוצעו. ההבנה מסייעת בהכנת והגשת דוח המס של העסק.