בסיס מס (הגדרה, נוסחה) | כיצד לחשב את בסיס המס? (דוגמאות)

מהו בסיס מס?

בסיס מס מתייחס לסך ההכנסה (כולל משכורת, הכנסות מהשקעות, נכסים וכו ') שניתן לחייב במס על ידי רשות המיסוי ובכך משמש לחישוב התחייבויות המס שחייב הפרט או התאגיד. הוא משמש בסיס כולל עליו ניתן לגבות את המס.

נוסחת בסיס המס

חבות המס מגיעה באמצעות הכפלת בסיס המס בשיעור המס. לפיכך, זו תהיה חבות המס המחולקת בשיעור המס.

דוגמה לבסיס המס

גברת לוסיה, אשת עסקים, הרוויחה במקרה 20000 דולר בשנה שעברה. מתוך סכום זה, 15,000 $ היו חייבים במס.

הבה נבחן כעת את חבות המס בהנחת שיעור מס של 10%.

חבות מס = בסיס מס * שיעור מס

הפרטים מפורטים באופן הבא

מכאן שנוכל לחשב בחזרה כדי להגיע לבסיס המס כחבות מס / שיעור מס שיהיה כעת 15000 (1500 / 0.1)

התכונות העיקריות של בסיס המס

מספר 1 - פשטות

פשוט להגיע אליו. כל מה שצריך לעשות הוא להתחשב בסך הכל של כל הנכסים או ההכנסות החייבים במס. הדבר יעזור בכך לממשלה לברר את המספר הכולל של משלמי המסים ואז להתחשב בהכנסה החייבת במס. זה יעזור להבין את המס הכולל שהממשלה תטה להרוויח באמצעות שיטה פשוטה זו.

# 2 - מד הכנסה חייבת במס

באמצעות הנתונים הסטטיסטיים הרשמיים שנאספו ממקורות רבים, הוא מסייע לממשלה להעריך את סך ההכנסות שהיא נוטה להשיג, בדרך כלל מהכנסה חייבת, על ידי התבוננות בבסיס המס של המשק בכללותו. זה עוזר לממשלת המדינה לברר את ההכנסה הכוללת שהיא יכולה להפיק עבור שנת ההערכה הקודמת

# 3 - בסיס רחב מגדיל את ההכנסות

כאשר ממשלה ממסת פריטים שונים אחרים על בסיס עקיף כגון מע"מ, מכס מרכזי, בלו, יבוא ומכסים וכו ', בסיסה כעת יתרחב. הבסיס המשופר ישמש מקור הכנסה נוסף עבור הממשלה. הממשלה יכולה כעת לתעל זאת למטרות יצרניות כמו פיתוח פרויקטים תשתיתיים, הוצאות חברתיות ורווחה וכו '. פעילויות כאלה יקדמו את התפתחות האומה.

מס '4 - פועל כמקור אחראי

כאשר ממשלה ממשיכה להקים את בסיס המס שלה, זה ישמש כעת מקור הכנסה אחראי. כעת ניתן מאוד להזין מידע זה בנתונים סטטיסטיים שישולבו על ידי סוכנויות שונות. לפיכך נתונים אלה משמשים כמקור מהימן לאמוד את סכום המסים שגובה מדינה כדי לאפשר לה לבצע השוואה עם מדינות שונות אחרות כדי לברר את הסכום הכולל שנגבה ממסים.

חסרונות

מספר 1 - אינו מתחשב בכלכלת הצללים

ישנם רבים בעסקים הבלתי חוקיים, כגון סמים. אלה בדרך כלל לא מדווחים, ולכן אין מס עליהם, אולם המתווכים נוטים לעשות הון. הוא נוטה להחמיץ הכנסות כאלה ואינו כולל את כלכלת הצללים.

# 2 - בסיס צר עשוי לעכב את הצמיחה

אם מדינה נוטה לדבוק במס רק מקור אחד כגון מס הכנסה ולא ממשיכה לשקול מיסוי של מקורות עקיפים אחרים כמו מע"מ, הבסיס כעת מצטמצם. היצרות זו היא אובדן הכנסות לממשלה. בגלל אובדן הכנסות כאלה, הכנסות הממשלה פוחתות, וייתכן שהיא לא תוכל לבצע פעילויות התפתחותיות לרווחת המשק, וזה יעכב את הצמיחה.

מס '3 - לא כולל פטורים והקלות מיסים

הממשלה רשאית לתת תמריצים מסוימים למגזרים מסוימים, מה שמקל על אלה הנשענים על עיסוקים כאלה, פטור מתשלום מיסים כלשהם. יתר על כן, תמריצים ופטורים שונים שהנהיגו הממשלה מסייעים לציבור לחסוך או להשקיע באותם דרכים כדי לנצל את הפטורים ממס. עם זאת, נראה שזה חיסרון עבור הממשלה שכן היא תפחית את בסיס המס במידה כזו, מה שמפחית עוד יותר את ההכנסות לממשלה.

מגבלות

• אופן בו בסיס המס בפיגור הוא שאינו ממשיך לשקול את הפטורים וגם את ההכנסות שנצברו דרך כלכלת הצללים, ובכך להקטין את סך ההכנסות שהיו צוברות לממשלה.
• יתר על כן, בהתאם להחלטת הממשלה ולשיקול הדעת לגבי מה לכלול בבסיס המס, היא תקבע את סך ההכנסה החייבת שייווצר. מכאן שהבסיס יהיה מוגבל להחלטת ההכללה המוטלת על הממשלה ביחס לפריטים שייחשבו למיסוי.

נקודות חשובות

• הממשלה, בדרך כלל בישיבה התקציבית שלה, תחליט על לוחות המס וגם על מקורות ההכנסה השונים עליהם היא רוצה למס או יותר נכון לא למס. חשוב שיהיה מעודכן בעניין זה כדי להבין מה מגיע תחת סל ההכנסה החייב במס של הממשלה כדי לקבוע את הבסיס.

סיכום

בסיס המס משמש כמקור חשוב למידע אמין כדי לאמוד את סך ההכנסות שהממשלה במדינה מרוויחה בדרך המיסוי. הוא מהווה מקור חשבונאי אמין להפקת נתונים סטטיסטיים בנושא זה. זה הופך להיות חובה על הממשלה לקבוע כראוי את הבסיס כדי שיהיה מיסוי יעיל ובכך להבטיח שאנשים לא יימסו יתר על המידה ולא יהיו מסים תחתונים.