תקופת תשלום ממוצעת (פורמולה) | כיצד לחשב יחס זה?

מהי תקופת התשלום הממוצעת?

תקופת תשלום ממוצעת מתייחסת לתקופת הזמן הממוצעת שלקח ארגון לתשלום דמיו בגין רכישת חומרים שקונים על בסיס אשראי מספקי החברה, ואין לזה בהכרח כל השפעה הון חוזר של החברה.

הנוסחה של יחס תקופת תשלום ממוצע

ניתן לחשב את תקופת התשלום הממוצעת באמצעות הנוסחה הנ"ל.

איפה,

• חשבונות ממוצעים לתשלום = זה מחושב על ידי הוספת תחילה את יתרת החשבונות שיש לשלם בחברה עם יתרת הסיום שלה של החשבונות שיש לשלם ואז צלילה של 2.
• סה"כ רכישות אשראי = הכוונה היא לסכום הכולל של רכישות אשראי שביצעה החברה בתקופה הנדונה.
• ימים = מספר הימים בתקופה. במקרה של שנה, בדרך כלל, נחשבים 360 יום.

דוגמה ליחס תקופת התשלום הממוצע

להלן דוגמה ליחס הממוצע לתקופת התשלום

תוכל להוריד תבנית Excel זו לתקופת תשלום ממוצעת כאן - תבנית Excel ממוצעת לתקופת תשלום

במהלך שנת החשבונאות 2018 ביצעה חברת A Ltd. את סך רכישות האשראי בשווי 1,000,000 $. עבור שנת החשבונאות 2018, היתרה הראשונית של חשבונות התשלום לחברה עמדה על 350,000 $, והיתרה הסופית של חשבונות התשלום לחברה הייתה 390,000 $. בעזרת המידע חישבו את תקופת התשלום הממוצעת של החברה. שקול 360 יום בשנה לצורך החישוב.

פִּתָרוֹן

• יתרת החשבונות המשתלמת לחברה: 350,000 $
• יתרת סיום של חשבונות התשלום לחברה: 390,000 $
• סה"כ רכישות אשראי במהלך השנה: $ 1,000,000
• מספר ימים בתקופה: 360 יום.

כעת, כדי לחשב את תקופת התשלום הממוצע, ראשית החשבונות הממוצעים לתשלום יחושבו להלן:

חשבונות ממוצעים לתשלום = (יתרת התחלה של חשבונות חייבים + יתרת סיום של חשבונות חייבים בתשלום) / 2

• = (350,000 $ + 390,000 $) / 2
• = 370,000 $

חישוב תקופת התשלום הממוצעת

• = $ 370,000 / ($ 1,000,000 / 360)
• = $ 370,000 / ($ 1,000,000 / 360)
• = 133.20 יום

לפיכך תקופת התשלום הממוצעת של החברה לשנת החשבונאות 2018 היא 133.20 יום.

יתרונות תקופת התשלום הממוצע

להלן כמה מהיתרונות הבאים:

• ישנם מקרים שונים בהם החברה מבצעת את הרכישות בכמויות גדולות או בדרך כלל בהתאם לדרישתה. לצורך התשלום כנגד זה נעשה שימוש במתקני הסדר אשראי, כפי שניתנו על ידי הספקים, המעניקים לקונה פרק זמן מסוים למסירת התשלום בגין הרכישה שבוצעו על ידם. לכן, זה עוזר לדעת את מספר הימים הממוצע שלקחה החברה בתקופה הנדונה להחזר הספקים כנגד דמיהם.
• חישוב תקופת התשלום הממוצעת על ידי החברה יכול לספר על המידע השונה של החברה כגון מצב תזרים המזומנים של החברה וכדאי האשראי שלה וכו ', דבר שימושי עבור רבים מבעלי העניין בחברה, במיוחד עבור המשקיעים. נושים, הנהלה ואנליסטים וכו 'לקבל את ההחלטה המושכלת ביחס לחברה.

חסרונות תקופת התשלום הממוצע

להלן כמה חסרונות שהם כדלקמן,

• חישוב תקופת התשלום הממוצע מתחשב רק בנתונים הכספיים. היא מתעלמת מההיבטים הלא-פיננסיים כמו מערכת היחסים עם החברה עם לקוחותיה, שעשויים להועיל לניתוח כושר האשראי של החברה על ידי בעלי העניין שלה.
• המידע על תקופת התשלום הממוצע שימושי לעסק. ובכל זאת, יחד עם זאת, לא מספיק לקבל את ההחלטה בענייני ניהול מזומנים וראויות אשראי של החברה. לשם כך נדרש גם מידע אחר כמו תקופת האיסוף הממוצעת ותקופת עיבוד המלאי וכו '.

נקודות חשובות

הנקודות החשובות השונות הקשורות לתקופת התשלום הממוצע הן כדלקמן:

• על מנת לחשב את תקופת התשלום הממוצעת של החברה, ראשית כל, נדרשים הנתונים הנוגעים לחשבונות הממוצעים המשתלמים על ידי החברה. מידע זה קיים במאזן החברה תחת ההתחייבויות השוטפות הראשיות.
• במקרה שתקופת התשלום המחושבת קצרה, היא מראה שהחברה מבצעת את התשלום המהיר ללקוחותיה. מצד שני, אם תקופת התשלום המחושבת גדולה, זה מראה שהחברה לא מבצעת את התשלום המהיר ללקוחותיה. עם זאת, אם תקופת התשלום קצרה מאוד, הרי שהיא מראה כי החברה אינה מסוגלת לנצל באופן מלא את מתקן תנאי האשראי כמותר על ידי ספקי החברה.
• פעמים רבות, הספקים מציעים הנחות לחברות המבצעות את התשלום המוקדם כנגד דמיהם. לשם כך, מנהלי החברה מנסים לבצע את התשלומים המגיעים באופן מיידי בכדי להשתמש בהנחה כזו המוצעת על ידי הספקים. במקרה שמתקן ההנחה זמין, יש להשוות את סכום ההנחה שניתן ואת היתרון באורך האשראי המוצע לבחירה בין השניים.

סיכום

תקופת תשלום ממוצעת היא אחד מיחסי הפירעון החשובים של החברה ומסייע לחברה לעקוב ולדעת את יכולתה לשלם את הסכום שישולם לנושיה. הוא גם מספר על המידע השונה של החברה כגון מצב תזרים המזומנים של החברה וכדאי האשראי שלה וכו ', אשר שימושי עבור רבים מבעלי העניין בחברה, במיוחד למשקיעים, לנושים, להנהלה ולאנליסטים, וכו 'כדי לקבל את ההחלטה המושכלת ביחס לחברה.

עם זאת, חישובו מתחשב רק בנתונים הכספיים ומתעלם מההיבטים הלא פיננסיים כמו מערכת היחסים של החברה עם לקוחותיה.