ריבית (הגדרה) | דוגמאות להזנת יומן

מה יש לשלם ריבית?

ריבית לשלם היא סכום ההוצאה שהתהווה אך לא שולמה עד כה (התאריך בו היא נרשמת במאזן החברה).

אם ייווצר ריבית כלשהי לאחר תאריך הריבית המשתלמת במאזן, הריבית לא תיחשב.

דוגמאות לריבית

בואו נראה את הדוגמאות הבאות.

דוגמה 1

נניח כי לחברה Tilted Inc. יש ריבית של 10,000 דולר למשך עשרה חודשים, והחברה צריכה לשלם 1000 דולר לחודש כהוצאות ריבית עשרה ימים לאחר סיום כל חודש. העניין התחיל להתעורר ב -10 באוקטובר 2016.

המאזן נערך ב 31- בדצמבר 2016. המשמעות היא שהחברה כבר שילמה 3000 $ כהוצאות ריבית לספטמבר, אוקטובר ונובמבר. כלומר, במאזן, החברה יכלה להציג רק "ריבית שיש לשלם" בסך $ 1000 ($ 1000 לדצמבר). ושאר הסכום (כלומר, $ 6000) לא יתקיים במאזן.

החלק החשוב ביותר הוא שהוא שונה לחלוטין מהוצאות הריבית. כאשר חברה לווה סכום ממוסד פיננסי, עליה לשלם הוצאות ריבית. הוצאות ריבית זו מגיעות בדוח רווח והפסד. עם זאת, חברה לא יכולה להציג את מלוא סכום הוצאות הריבית במאזן. הוא יכול להראות רק את סכום הריבית שאינו משולם עד למועד הדיווח של המאזן.

דוגמה 2

נניח שרוקי כפפות ושות 'לווה 500,000 דולר מבנק לצורך הרחבת העסק ב -1 באוגוסט 2017. הריבית הייתה 10% לשנה שהם נדרשים לשלם את הוצאות הריבית 20 יום לאחר סיום כל חודש. גלה את הוצאות הריבית של החברה וגם את הריבית שיש לשלם ביום 31 בדצמבר 2017.

ראשית, בואו נחשב את הוצאות הריבית בהלוואה.

הוצאות הריבית על ההלוואה יהיו = (500,000 $ * 10% * 1/12) = 4,167 $ לחודש.

כעת, מאז שנלקחה ההלוואה ב -1 באוגוסט 2017, הוצאות הריבית שתגיע בדוח רווח והפסד לשנת 2017 תהיה לחמישה חודשים. אם ההלוואה נלקחה ב -1 בינואר, הרי שההוצאות הריבית לשנה היו 12 חודשים.

לכן, בדוח רווח והפסד, סכום הוצאות הריבית יהיה = (4,167 $ * 5) = 20,835 $.

חישוב הריבית שישולם יהיה שונה לחלוטין.

מכיוון שצוין כי ריבית החודש משולמת 20 יום לאחר סיום החודש, עם הכנת המאזן, הריבית שאינה משולמת תהיה רק ​​בנובמבר (לא בדצמבר). כמו כן, הוצאות הריבית שיש לשלם לאחר 31 בדצמבר לא ייחשבו, כפי שדנו קודם.

אז הריבית שיש לשלם תהיה 4,167 דולר בלבד.

אילו רשומות יומן להעביר עבור ריבית שיש לשלם?

הוצאות ריבית הן סוג של הוצאה. ובכל פעם שההוצאות גדלות עבור החברה, החברה מחייבת את חשבון הוצאות הריבית ולהיפך.

מאזן ריבית שיש לשלם הוא סוג של התחייבות. על פי כלל החשבונאות, אם חבות החברה עולה, אנו מזכים את החשבון, וכאשר ההתחייבות פוחתת, אנו מחייבים את החשבון.

כעת, הנה רישום היומן שהחברה מעבירה עבור הוצאות ריבית וריבית שיש לשלם במאזן.

כאשר הריבית המשתלמת נצברת, אך אינה משולמת, החברה מעבירה את רישום היומן הבא -

הוצאות ריבית מיזוג אוויר …… .. ד"ר 

לריבית מזגן

מאחר שההוצאה גדלה עבור החברה בצורה של הוצאות ריבית, החברה מחייבת את חשבון הוצאות הריבית. ובמקביל, זה מגדיל גם את חבות החברה עד לתשלום ריבית; זו הסיבה שרשומות יומן בתשלום ריבית זכות

כשמשלמים את הוצאות הריבית החברה מעבירה את הרישום הבא -

ריבית לשלם רווח / ת ......... ד"ר

ל- Cash A / C

במועד התשלום, החברה תחייב חשבון בחיוב בריבית מכיוון שלאחר התשלום, ההתחייבות תהיה אפסית. וכאן, החברה מזכה את חשבון המזומן. מזומן הוא נכס. כשחברה משלמת מזומנים, המזומנים פוחתים, בגלל זה מזוכה מזומנים.

לאחר העברת ערך זה, אנו מקבלים ערך נטו -

הוצאות ריבית מזגן ……. דר

ל- Cash A / C

הוצאות ריבית לעומת ריבית לדוגמא

חברת ג'יגאנטיק בע"מ לקחה הלוואה של 2 מיליון דולר מבנק. עליהם לשלם 12% ריבית בשנה בהלוואה. יש לשלם את סכום הריבית באופן רבעוני. איך היינו מסתכלים על הוצאות ריבית וריבית שישלמו?

בדוגמה שלעיל הכל דומה לדוגמאות הקודמות שפיתחנו. ההבדל היחיד בדוגמה זו הוא התקופה בה יש לשלם את הוצאות הריבית. הנה זה כל שלושה חודשים.

ראשית, בואו נחשב את הוצאות הריבית לשנה.

הוצאות הריבית לשנה יהיו = (2 מיליון דולר * 12%) = 240,000 דולר.

אם נחשב את הוצאות הריבית לכל חודש היינו מקבלים = (240,000 $ / 12) = 20,000 $ לחודש.

בסוף החודש הראשון, כאשר החברה צוברת ריבית של 20,000 $, החברה תחייב 20,000 $ כהוצאות ריבית ותזכה את אותו סכום כמו מאזן ריבית.

בסוף החודש השני החברה תעבור את אותה רשומה, וכתוצאה מכך יתרת החשבון בתשלום הריבית תהיה 40,000 $.

בסוף רבעון, החברה הייתה מעבירה את אותה רשומה, והיתרה בחשבון הריבית לתשלום תהיה 60,000 $ (עד לתשלום הוצאות הריבית).

ברגע ששולמו הוצאות הריבית, חשבון הריבית שישולם יהיה אפס והחברה תזכה את חשבון המזומן בסכום ששילמה כהוצאות ריבית.