תקציב מתגלגל (הגדרה, סוגים) | יתרונות חסרונות

הגדרת תקציב מתגלגל

תקציב מתגלגל הוא תקציב רציף המתעדכן באופן קבוע עם סיום תקופת התקציב הקודמת, או שאנו יכולים לומר שהוא הרחבה של תקציב התקופה הנוכחית. תקציב מתגלגל מכונה גם פריסת תקציב.

סוגי תקציב מתגלגל

להלן סוגי התקציבים המגלגלים.

מספר 1 - תקציב מכירות / תקציב הכנסות

תקציב מכירות התקציב הראשון שיש לארגון להכין מכיוון שכל שאר התקציבים תלויים בתקציב ההכנסות. בתקציב זה, ארגונים חוזים את מכירותיהם במונחים של ערך ונפח. בהכנת תקציב המכירות שלהלן נבחן גורמים על ידי מנהל המכירות.

  • המגמה של התקופה הקודמת כלומר צמיחה ממוצעת של 5 - 6 שנים אחרונות
  • פוטנציאל שוק כולל של השנה הקרובה
  • מדיניות הממשלה
  • דרישות עונתיות

מס '2 - תקציב הפקה

תקציב הייצור תלוי אך ורק בתקציב המכירות. בתקציב הייצור מנהל המוצר מעריך את ייצור הנפח החודשי על פי הביקוש ושומר גם על רמת המלאי. בתקציב זה נאמדת גם עלות הייצור. להלן הגורמים בתקציב הייצור.

  • חומר גולמי
  • עבודה
  • צמח ומכונה

מס '3 - תקציב תקורה

בתקציב זה, חברות מעריכות את עלות החומר העקיף, העבודה העקיפה, העלות התפעולית כמו שכר דירה, חשמל, מים, נסיעות ורבים אחרים. תקציב התקורה מחולק לשני חלקים אחד קבוע תקורה, ואחד תקורה משתנה. זה ידוע גם בשם תקציב ההוצאות.

מס '4 - תקציב פיננסי

בתקציב הכספי, על המיזם לחזות את דרישת הכספים לניהול העסק, בין אם מדובר לטווח ארוך או לטווח קצר. בתקציב זה, החברה מתכננת להשקיע את המזומנים העודפים שלהם באופן זה כדי שיוכלו לקבל תשואה מקסימאלית, או אם הכסף נדרש לעסק, אז הם יכולים לשלוף את הכסף מההשקעה בקלות.

מס '5 - תקציב הוצאות הון

הוא מכיל חיזוי של הוצאות הון כמו הוצאות על ציוד וציוד, מכונות, קרקעות ובנייה וכו '.

מס '6 - תקציב ראשי

תקציב אב הוא סיכום של כל התקציב הנ"ל, המאומת על ידי ההנהלה העליונה לאחר לקיחת תשומות מראשים פונקציונליים שונים. זה גם מראה את הרווחיות של העסק.

שיטות גלגול התקציב

להלן שיטות התקצוב המתגלגל

מספר 1 - תקצוב מצטבר

בשיטה זו של תקצוב מצטבר, התקציב נערך על ידי הוספה או חיסור של אחוז מסוים בתקציב אשתקד, בהתבסס על נתונים בפועל לשנה שעברה כדי לוודא את תקציב השנה הנוכחית. זהו תקצוב מסורתי.

מס '2 - תקצוב מבוסס פעילות

תקצוב מבוסס פעילות נעשה לכל פעילות שצריכה לבצע כדי להשיג את המטרה העסקית ולתכנן תוכניות להפחתת עלות הפעילות כך שניתן יהיה למקסם את הרווח. למשל, אם החברה קובעת יעד של 1000 מיליון דולר מכירות, החברה חייבת לזהות תחילה את הפעילויות שצריכות לבצע לצורך השגת יעד זה.

מס '3 - תקצוב מבוסס אפס

תקצוב מבוסס אפס יתחיל מאפס, מה שאומר שאין היסטוריה של מחלקה, פעילות, ראש הוצאות והכנסות. תקצוב בסיס אפס נערך על התשומות שמסר כל מנהל פעילויות עם הניסיון וההצדקה שלו. שיטת תקצוב זו משמשת לבקרת עלויות או להערכת פוטנציאל החיסכון בעלויות.

מס '4 - תקצוב Kaizen

ארגונים תוקפניים וחדשניים משתמשים בשיטת תקצוב זו. משמעות הדבר היא שיפור מתמיד ביעילותם, באיכותם ובתפוקתם.

דוגמה לתקציב מתגלגל

להלן הדוגמה של תקציב מתגלגל.

אתה יכול להוריד תבנית אקסל מתגלגלת זו כאן - תבנית רולינג אקסל לתקציב

להלן התקציב המתגלגל של וול מארט בע"מ לשנת 2019, שם החברה מכינה תקציב מתגלגל לכל רבעון. תקציב מתגלגל מתחת לנקודות הובא בחשבון בהכנת התקציב.

  • צמיחת ערך והיקף משוערת בשיעור של 10% לכל רבעון;
  • חומר ישיר ועבודה ישירה הם העלויות המשתנות אשר קשורות ישירות לייצור מוצרים מוגמרים.
  • תקורה משתנה תלויה גם בייצור כמו הוצאות הובלה.
  • תקורות קבועות אינן תלויות בייצור. לכן, זהה בכל ארבעת הרבעים, כמו הוצאות שכירות.

התוצאות בפועל של הרבעון הראשון פורסמו. להלן ניתוח השונות של התקציב בפועל.

להלן תצפיות ניתוח השונות -

  • נפח וערך השיגו 105% מהתקציב.
  • עלויות חומר ישיר ועלויות עבודה ישירות השתנו בהתאם לעלות הסחורה שנמכרה.
  • תקורה משתנה עלתה ב -1.43% מכיוון שהתקורה המשתנה המתוקצבת הייתה 10% מהמכירות, ואילו התקורה המשתנה בפועל מגיעה ל 11.43% מהמכירות.
  • תקורה קבועה בפועל הייתה זהה לתקציב.
  • שולי הרווח הופחתו ב -1.62% בגלל העלייה בתקורה המשתנה.

הערה

על בסיס הביצועים בפועל, החברה יכולה לשנות את תקציב הרבעון הבא אם ההנהלה מאמינה כי אותו דפוס יימשך גם ברבעונים אחרים.

יתרונות התקציב המתגלגל

  • תקציב מתגלגל אינו דורש יותר זמן מכיוון שהוא רק הרחבה של התקציב הקודם עם שינויים הכרחיים.
  • בתקציב מתגלגל קל לשנות את התקציב בגלל אירועים לא צפויים.
  • בתקציב זה קל להעריך את הביצועים בפועל לעומת התקציב.
  • תקציב מתגלגל מביא להבנה, אחריות ויעדים טובים יותר בין עובדי החברה.
  • התקציב המתגלגל מסייע במציאת החוזק והחולשה של הארגון, ובהתאם, ניתן לנקוט בצעדים להסרת החולשה.

חסרונות התקציב המתגלגל

  • תקציב מתגלגל דורש מערכת חזקה וכוח אדם מיומן.
  • התקציב המתגלגל יוצר בלבול ומטריד את העובד בגלל שינויים מתמידים.
  • תקציב מתגלגל אינו מומלץ לארגונים בהם התנאים אינם משתנים בתדירות גבוהה.
  • אם קשה להשיג את קביעת היעד בתקציבים, אז זה הוריד את המוטיב של העובד בארגונים.
  • זה עניין יקר מאוד מכיוון שהוא דורש כוח אדם נוסף לצורך עדכון שוטף של התקציב המתגלגל וניתוח הביצועים בפועל לעומת התקציב.

סיכום

תקציב מתגלגל הוא תהליך רציף של תקצוב בו התקציב נערך רבעוני / חצי שנתי / מוקדם על בסיס התקציב האחרון. בהערכה תקציבית מתגלגלת מתרחשת בסוף כל תקופת תקציב. תקציב מתגלגל נותן הבנה ברורה בקרב העובדים לגבי המטרה העסקית ומה לעשות להשגת המטרה. לצורך תקציב מוצלח, חיוני שהמידע שנלקח לצורך הכנת התקציב יהיה נכון; אחרת, זה ישפיע באופן שלילי על העסק וגם על העובדים.