מה המטרה של דוח רווח והפסד?
דוח רווח והפסד הוא אחד הדוחות הכספיים החשובים של החברה אשר נערך במטרה לספק את סיכום כל ההכנסות וההוצאות לאורך תקופת הזמן על מנת לוודא את הרווח או ההפסד של החברה ומדידת הפעילות העסקית שלה לאורך פרק זמן בהתאם לדרישות שונות של המשתמשים בדוח רווח והפסד.
דוח רווח והפסד הוא דוח כל ההוצאות וההכנסות לאורך זמן. כל עסק בעת עריכת הדוחות הכספיים מתחיל בהכנת דוח רווח והפסד לתקופה זו. דוח רווח והפסד מהווה חלק בלתי נפרד מספרי החשבונות. דוח רווח והפסד משמש אינדיקטור לעסק המציג את ביצועי החברה לתקופה המסתיימת בכל שנה או בכל עת בהכנת הדוח.
- המטרה היא לספק ייצוג של ביצועי החברה במהלך תקופה למשקיעים ולשווי החברה, המשפיע על מחיר המניה.
- ההכנסות משמשות לסיכום רווחיות החברה לפי סיווג הכנסות והוצאות שנצברו בדוח רווח והפסד באותה תקופה.
מטרת דוח רווח והפסד עבור בעלי עניין שונים
המטרה היא גם לשמש כלי דיווח עבור בעלי עניין שונים:
מס '1 - ההנהלה
מקור: קולגייט SEC תיוק
הצופה החיוני ביותר בדוח רווח והפסד הוא ההנהלה. זה נותן לדירקטורים ולהנהלה תמונה ברורה מאוד של ביצועי החברה בתקופה. דוח רווח והפסד לתקופה משמש אינדיקטור לאופן שבו השתלמה האסטרטגיה שתוכננה על ידי הנהלת החברה בתחילת התקופה ואיפה היקף השיפור
# 2 - המשקיע
אם החברה הינה ישות בבורסה, יש להכין ולפרסם את הדוח השנתי של החברה לפני סגירת הספרים. המטרה החשובה ביותר בדוח רווח והפסד היא שהיא משמשת מקור טוב לניתוח המשקיעים שמוכנים להשקיע את חלקם בחברה. דוח רווח והפסד משמש כמקור טוב לניתוח יסודי של החברה, המשקיע יכול לנתח את דוח רווח והפסד ויכול לקבל החלטה כלכלית האם עליו להשקיע את חלקו בחברה או לא.
# 3 - המלווה
מדי רבעון הבנקים או המוסדות הפיננסיים דורשים להגיש את דוח רווח והפסד לבדיקת הבנק ואת תמורת הניצול ממנו. הבנק לאחר ניתוח דוח רווח והפסד מחליט אם הוא רוצה להאריך את המגבלה שממנה נהנית החברה או שהוא צריך לשנות את תנאי הסנקציה בהתאם למספרי הדיווח של החברה.
# 4 - הנושים
הנושים של החברה, שהם בעיקר נושים קצרי טווח כמו הספקים וקבלן המשנה, צריכים גם הם לבחון מקרוב את המספרים המדווחים על ידי החברה. דוח רווח והפסד מראה את יכולת האשראי של החברה ואת היכולת של החברה לפרוע את התחייבותה הנוכחית. דוח רווח והפסד יכול לשמש גם אינדיקטור עבור הספקים והנושים האם לשמור על הקשר ותנאי האשראי עם החברה.
חשיבות דוח רווח והפסד
- החשוב ביותר הוא שדוח רווח והפסד יספק לכל בעלי העניין סיכום של ביצועי החברה בתקופה. כל הפעילות וכמות הפעילות שמבצעת החברה בתקופה מסוכמים בדוח רווח והפסד.
- זו הצהרה טובה להשוואה של החברה הניתוח לביצועים שלה בשנה האחרונה, וגם בקרב חברות העמיתים הפועלות בענף. כל האנליסטים בענף או מעקב אחר מלאי החברה משתמשים בדוח רווח והפסד כדי לנתח את המספרים ומספרי העמיתים. ניתן להשוות במהירות את השוואת השוליים ואת הגידול בהכנסות והוצאות אם דוח רווח והפסד מוצג באותה מתכונת.
- דוח רווח והפסד חיוני גם למטרות חיזוי של כל חברה. תחזית ביצועי ביצועי החברה בעבר, הצמיחה העתידית ותחזיות ההכנסות של החברה. לדוגמא, בדוח רווח והפסד, מנהל הכספים או האנליסט יכולים לחזות את המספרים הצפויים של השנה על ידי ניתוח מגמות העבר של הכנסות והוצאות.
- בדוח רווח והפסד מוצג גם סיווג ההכנסות וההוצאות, שמראה את ביצועי כל מחלקה בחברה. זה נותן אינדיקציה טובה למנהל או להנהלה על איזו הוצאה של החברה צומחת בקצב לא צפוי ואילו הוצאות צריך לקצץ בעתיד.
- דוח רווח והפסד הוא חיוני לניתוח יחס, הערכת שווי, מחקר המניות של החברה. כל האנליסטים ובתי המחקר העוקבים אחר החברה עושים שימוש נרחב בדוח רווח והפסד על מנת לנתח, לחזות ולעשות הערכת שווי של החברה, המשמשת לקבלת החלטה כלכלית עתידית על החברה. יחסי הכנסה שונים כמו מרווח גולמי, מרווח EBITDA, יחס כיסוי ריבית ושיעורי הכנסה אחרים יכולים להפיק בקלות מדוח הרווח המדגם, המהווה מקור חיוני לניתוח.
- דוח רווח והפסד מהווה חלק חיוני מהדוח השנתי של חברה רשומה בציבור. יתר על כן, חברות שהן חברות הנסחרות בבורסה מחויבות לדווח על הדוח הכספי של התקופה המסתיימת. דוח רווח והפסד הוא החלק הקריטי ביותר משלושת החשבונות הכספיים שכן הוא מעניק למשתמש את תמונת המצב ואת תוצאת הביצועים של החברה. תזרים המזומנים והמאזן נוצרים גם בעזרת מספרי דוח רווח והפסד.
- בהתבסס על דוח רווח והפסד של החברה, יש הרבה החלטות והתוכניות העסקיות שתלויים בדוח רווח והפסד. ההנהלה יכולה להחליט על צמיחה אורגנית או אורגנית. כמו כן, מוניטין השוק וקונצנזוס האנליסטים תלויים מאוד במספרים המדווחים בדוח רווח והפסד.
לפיכך, דוח רווח והפסד משרת מטרות רבות וגם מספק תובנות בעלות ערך לגורמים פנימיים וחיצוניים שונים ובעלי עניין. חברה לא יכולה לשרוד או להתקיים בלי לדווח או להכין את דוח רווח והפסד שלה. פקודה נכונה על מספרי מחלקת הכספים והמנהל היא מה שדורש מכל עסק לקבל שליטה ולשקף את התמונה האמיתית של דוח רווח והפסד של החברה.