מאזן בנקים (פורמט, דוגמה) | איך לנתח?

מאזן בנק

המאזן של הבנק שונה ממאזן החברה והוא נערך רק על ידי הבנקים על פי המנדט על ידי רשויות הרגולציה של הבנק במטרה לשקף את המסחר בין הרווח של הבנק לבין הסיכון שלו והפיננסי שלו. בְּרִיאוּת.

המאזן לבנקים שונה ממגזרים וחברות אחרות. ישנם כמה מאפיינים של הדוח הכספי של הבנק המדגישים כיצד נוצרים מאזנים ודוחות רווח והפסד. מכירות אינן נמדדות לפי יחסים כמו מחזור מכירות ומחזור חייבים. ברגע שמשקיעים מרגישים בנוח עם המינוח ויכולים להבין את ההצהרות, זה הופך להיות יסודי עבורם לנתח את המגמות ולהבין את ההצהרות.

דוגמה למאזן בנקים

להלן הדוגמה למאזן המאוחד של גולדמן זאקס לשנים 2017 ו -2016 מה -10,000 השנתיים שלהם

נכסי מאזן

מקור: גולדמן זאקס הגשת SEC

  • נציין כי נכסי המאזן של הבנק שונים ממה שאנו רואים בדרך כלל במגזרים אחרים כמו ייצור וכו '. הסיווג אינו מבוסס על נכסים שוטפים, נכסים לטווח ארוך, מלאי, חייבים וכו'.
  • גולת הכותרת המרכזית היא שנכסי הבנק כוללים ניירות ערך שנרכשו, הלוואות, מכשירים פיננסיים וכו '.

התחייבויות המאזן

  • סעיף התחייבויות המאזן של הבנק נראה שונה מאוד מההתחייבויות הרגילות (התחייבויות שוטפות, התחייבויות לטווח ארוך וכו ').
  • כאן מונחי המפתח שיש לציין הם פיקדונות, ניירות ערך במסגרת הסכמי רכישה חוזרת, הלוואות לטווח הקצר והארוך וכו '.

רכיבי מאזן בנקים

המרכיבים העיקריים במאזן הבנק לעיל הם

מספר 1 - מזומן

  • עבור מגזרים אחרים, החזקת כמות מזומנים גדולה נחשבת לאובדן עלות ההזדמנות. אך במקרה של מאזן בנקים, מזומן הוא מקור הכנסה והוא מוחזק בפיקדון. לפעמים בנקים מחזיקים במזומן גם עבור בנקים אחרים, ואחד השירותים המשמעותיים שהבנקים מספקים הוא מתן מזומן לפי דרישה.
  • בשל אופי עסקיו וכפי שנורמות הרגולציה, על הבנקים להחזיק בסכום מינימלי של מזומנים נזילים. לרוב, הבנקים מחזיקים יתרות עודפות לבטיחות גבוהה יותר לגולדמן זאקס יש סכום נכבד של יתרת מזומנים.
  • בשנת 2017 היה לה ~ 12% מהיתרה במזומן ושווי ערך. זהו מוקד חיוני עבור המשקיעים, שכן הסיכוי לקבל סכום גבוה יותר של דיבידנד או רכישה חוזרת של מניות עולה

# 2 - ניירות ערך

  • מכשירים אלה הם בדרך כלל קצרי טווח, ובנקים מניבים תשואה מסוג זה של השקעות. הבנקים מחזיקים באוצר ובאג"ח עירוניות בארה"ב.
  • ניירות ערך אלה הם נזילים וניתן למכור אותם בשוק המשני ולכן הם מכונים עתודות משניות. גולדמן הגדילה את השקעתה בניירות ערך בשנת 2017.

# 3 - הלוואות

הלוואת כסף והשתכרות בריבית הם העסק העיקרי של הבנק. אפשר לכנות את זה כלחם וחמאה של הבנק.

  • מנקודת מבט של משקיע, העלייה בהלוואות היא גורם חיוני לצמיחת הבנק. לצד העלייה בהלוואות, יש להקפיד גם על פיקדונות בבנקים. גידול בהלוואות לבדו אינו מספיק. יש לציין את איכות הנושים. איכות ירודה של נושים עשויה להוביל לעלייה בשיעורי ברירת המחדל, ובתורם, הפסד עבור הבנקים.
  • ברמה רחבה הבנקים מספקים הלוואות אישיות ומשכנתא. הלוואות אישיות ניתנות ללא כל ביטחון, ומכאן שהריבית להלוואות אלה נותרה גבוהה. במקרה של הלוואות משכנתא ההלוואה ניתנת כנגד משכנתא, והריבית נמוכה יותר. אך אם נוטל ההלוואה מחדל בהלוואתו, המשכנתא נתבעת על ידי הבנק בהתאם להסכם.
  • הבנקים מעניקים הלוואות גם להלוואות לעסקים, נדל"ן, הכוללות אך לא רק הלוואות למגורים, הלוואות הון עצמי ומשכנתאות מסחריות, הלוואות צרכניות והלוואות בין בנקאיות.

מס '4 - פיקדונות

  • ההפקדות נפלות בחלק האחריות במאזן הבנקים והן מהוות בעיקר ההתחייבות המהותית ביותר עבור הבנק. זה כולל שוק כספי, חסכון וחשבון שוטף ויש לו חשבונות ריבית ולא נושאים.
  • פיקדונות נחשבים להתחייבויות, אך הם מכריעים גם בקביעת יכולתו של בנק להלוואות. אם אין לבנק פיקדונות מספקים, הוא לא יוכל להלוות, וגם צמיחת ההלוואות תיפגע. ייתכן שבנקים יצטרכו לקחת על עצמם חובות כדי לעמוד בצמיחת ההלוואות, מה שיעלה להם יותר מהשיעור שהם עשויים לקבל על הלוואות.
  • כמו כן, זו אינה דרך בת קיימא לבנקים להגדיל את הלוואותיהם. לאחר נקודה מסוימת, סכום החוב יגיע עד למצב בו הבנק לא יקבל אשראי כלשהו, ​​ואם הבנק לא ישלם את תשלומיו, הדבר יוביל להתרסקות.
  • הבנקים משתמשים בהתחייבויות אלה כדי לייצר יותר הכנסות, מה שמקנה להם הכנסה נוספת. על ידי שימוש בפיקדונות אלה למימון הלוואות ליחידים וכו '. הבנקים יוכלו למנף את ההון הנוסף בכדי לייצר הכנסה נוספת שהיו עשויים להרוויח אחרת באמצעות ההון.
  • לבנקים גם קצבה במאזן לכיסוי הפסדים, והשינויים בסכום זה מבוססים על התנאים הכלכליים.

כללי חשבונאות להערכת נכסים בבנק

ההון נקבע על פי סך הנכסים, פחות ההתחייבויות הכוללות (המכונות גם שווי נקי). עם זאת, השינויים האחרונים שינו הגדרה זו והפכו את זה למורכב בקביעת השווי האמיתי של השווי הנקי של הבנק.

לאחר משבר שלאחר 2009, הממשלה נקטה יוזמות ספציפיות להחזרת האמון במערכת הבנקאית. מועצת התקנים לחשבונאות פיננסית אפשרה לבנקים להעריך את נכסיהם לפי שווי הוגן. כעת רשאים הבנקים גם לרשום הכנסות בדוח רווח והפסד אם שווי השוק של החוב יורד. שינוי זה נובע מכך שהבנק יכול לקנות את חובו בשוק ולהפחית את סכום החוב.

אינדיקטורים חשובים בניתוח מאזני הבנקים

פירוש המילה "ברירת מחדל" אי עמידה בחובות ריבית או תשלום. בדרך כלל, הבנקים משתמשים ביחס לאי ביצועים, שהוא אחוז המציין שמספר ההלוואות שניתנו באשראי צפוי להיכשל. השוואה זו מסייעת לנו להבין אם לבנק יש מספיק כסף כדי לעמוד במצבי העתיד

יחסים בשימוש נרחב כוללים -

  1. הלוואות שאינן ביצוע / הלוואות לקוחות
  2. הלוואות שאינן ביצוע / הלוואות לקוחות + ביטחונות
  3. הלוואות שאינן מניבות ביצועים / סך כל הנכסים
  4. משאבים עצמיים / ממוצע נכסים

היחס בין נכסים או הלוואות לאי ביצועים משמש כמדד לאיכות הכוללת של כל ספר ההלוואות של הבנק. הלוואות שאינן מבצעות הן אלו שהריבית שלהן איחרה במשך יותר משלושה חודשים

היחס השלישי משמעותי במיוחד עבור מוסדות שכבר נמצאים במקום רע. כאשר יחס זה חוצה אמת מידה, הוא נחשב כסימן חזק לחדלות פירעון

הרביע הגבוה יותר היחס מצביע על כך שהבנק ממונף מאוד ויש הגנה נמוכה יותר מפני ברירות מחדל בהלוואות שהוזכרו לעיל בצד הנכס.