נוסחת הכנסה תפעולית כיצד לחשב הכנסה תפעולית?

נוסחה לחישוב הכנסות תפעוליות

נוסחת הרווח התפעולי (המכונה גם נוסחת EBIT) היא נוסחת רווחיות המסייעת בחישוב רווחי החברה המופקים מפעילות הליבה. הנוסחה היא כלי החלטה עבור משקיע לחישוב כמה הכנסה ברוטו תביא בסופו של דבר לרווח של חברה. ניתן לחשב את ההכנסה התפעולית על ידי ניכוי עלות הסחורות שנמכרו והוצאות התפעול מסך ההכנסות.

מתמטית ניתן לחשב הכנסות תפעוליות בשתי שיטות

שיטה 1

שיטה 2

לחלופין, ניתן לחשב את הנוסחה להכנסה תפעולית גם על ידי הוספת חזרה של הוצאות ריבית ומיסים לרווח הנקי (מותאם להכנסות והוצאות שאינן תפעוליות), המיוצג באופן מתמטי כ,

צעדים לחישוב הרווח התפעולי

שיטה 1

עבור השיטה הראשונה ניתן לחשב בארבעת השלבים הפשוטים הבאים:

שלב 1: ראשית, יש לציין את סך ההכנסות מחשבון הרווח וההפסד. לדוגמא, בחברת ייצור, סך ההכנסות יחושב על ידי הכפלת מספר היחידות המיוצרות עם המחיר הממוצע ליחידה.

סך ההכנסות = מספר היחידות שהופקו * מחיר ממוצע ליחידה

שלב 2: כעת, עלות הסחורה שנמכרה זמינה גם בחשבון הרווח וההפסד. זה מחושב על ידי הוספת רכישת חומר הגלם בתקופת החשבונאות למלאי ההתחלתי ואז ניכוי מלאי הסגירה.

עלות טובין שנמכרו = מלאי מתחיל + רכישת חומר גלם - מלאי נסגר

שלב 3: כעת, הוצאות התפעול נגבות גם מחשבון הרווח וההפסד. זה כולל עלויות ישירות ועקיפות שונות כמו עלות עבודה, פחת, הוצאות ניהול וכו '.

שלב 4: לבסוף, ה- EBIT מגיע על ידי ניכוי הערכים הנגזרים בשלב 2 ושלב 3 מהערך בשלב 1, כפי שמוצג להלן.

EBIT = סך ההכנסות - עלות טובין שנמכרו - הוצאות תפעול

שיטה 2

מצד שני, ארבעת השלבים הבאים עוזרים לחישוב ההכנסות התפעוליות בשיטה החלופית:

שלב 1: ראשית, יש לתפוס את הרווח הנקי, אשר זמין בקלות בחשבון הרווח וההפסד כפריט שורה. וודא שההכנסות שאינן תפעוליות (מנוכות) והוצאות (הוסיפו בחזרה) הותאמו מכיוון שאלה אינן חלק מפעולת הליבה.

שלב 2: כעת, הוצאות הריבית זמינות גם בחשבון הרווח וההפסד. זהו תוצר של ריבית אפקטיבית והלוואות מצטיינות לאורך השנה.

שלב 3: כעת המסים נגבים גם מחשבון הרווח וההפסד.

שלב 4: לבסוף, ה- EBIT נגזר על ידי הוספת הערכים הנגזרים בשלב 2 ושלב 3 לערך בשלב 1, כמוצג להלן.

EBIT = רווח נקי + הוצאות ריבית + מיסים

דוגמאות לחישוב להכנסות תפעוליות

בואו נראה דוגמאות פשוטות ומתקדמות של EBIT כדי להבין את זה טוב יותר.

ניתן להוריד תבנית Excel זו של נוסחת הכנסה תפעולית - תבנית נוסחת הכנסה תפעולית של Excel

דוגמה מס '1

הבה נבחן דוגמה לחישוב ה- EBIT עבור חברה בשם ABC Limited, העוסקת בייצור גלגיליות מותאמות אישית עבור מחליקים מקצועיים וחובבים כאחד. בסוף שנת הכספים, החברה הניבה הכנסות של 150,000 דולר בסך הכל יחד עם ההוצאות הבאות.

בתמונת המסך שלהלן מופיעים הנתונים המשמשים לחישוב הרווח התפעולי

לצורך חישוב הרווח התפעולי נשתמש תחילה בערכים הבאים.

עלות טובין שנמכרו

הכנסה נטו

לכן, הרווח הנקי = 41,000 $

הרווח הנקי של ABC מוגבלת בסוף שנת הכספים עמד על 41,000 דולר.

כעת, השימוש בשיטה הראשונה לחישוב הרווח התפעולי הוא כדלקמן:

כלומר EBIT = $ 150,000 - $ 70,000 - $ 25,000

ה- EBIT יהיה -

אז, EBIT = 55,000 $

כעת, אנו נעשה את חישוב הרווח התפעולי בשיטה השנייה שהוזכרה לעיל.

כלומר EBIT = 41,000 $ + 10,000 $ + 4,000 $

ה- EBIT יהיה -

אז, EBIT = 55,000 $

דוגמה מס '2 (Apple Inc)

הבה ניקח את הדוגמה האמיתית של הדוח השנתי של Apple Inc. בתאריך 29 בספטמבר 2018. המידע הבא זמין:

חישוב הרווח התפעולי יהיה כדלקמן -

לָכֵן,

• EBIT (במיליונים) = רווח נקי + הוצאות ריבית + מס - ללא תפעול. הַכנָסָה
• EBIT = 59,531 $ + 3,240 $ + 13,372 $

הרווח התפעולי יהיה -

• EBIT = 70,898 דולר

מחשבון הכנסה תפעולית

אתה יכול להשתמש במחשבון ה- EBIT הבא.

רלוונטיות ושימוש

EBIT הוא בעצם מדד רווחיות המסייע להעריך את ביצועי החברה המחושב על ידי מדידת רווח לפני תשלום ריבית למלווים או לנושים ומסים לממשלה. זהו חישוב רווחיות אשר נמדד במונחים של דולרים ולא באחוזים כמו רוב המונחים הכספיים האחרים.

עם זאת, נותרה מגבלה של נוסחת הרווח התפעולי שהיא שימושית במיוחד בהשוואה בין חברות דומות באותו ענף. מכיוון שנוסחת ה- EBIT מודדת רק רווח במונחים של סכום דולר, משקיעים ומשתמשים פיננסיים אחרים בדרך כלל מתקשים להשתמש במדד זה כדי להשוות חברות בגודל שונה (ארגונים קטנים ובינוניים, חברות בינוניים וחברות גדולות) ברחבי הענף.

חישוב הכנסות תפעוליות ב- Excel (עם תבנית)

בואו ניקח דוגמה לדוח הכספי שפורסמה של חברת אפל בעד שלוש תקופות החשבונאות האחרונות. בהתבסס על מידע פיננסי זמין לציבור, ניתן לחשב את ה- EBIT (במונחי דולרים) של Apple Inc. לשנים החשבונאיות 2016 עד 2018.

בצילום המסך שלמטה מופיעים הנתונים לחישוב ה- EBIT באמצעות הנוסחה שהוזכרה לעיל.

חישוב הרווח התפעולי באמצעות הנוסחה הראשונה.

EBIT = סך ההכנסות - עלות טובין שנמכרו - הוצאות תפעול

כך שה- EBIT ליום 29 בספטמבר 2018 יהיה -

באופן דומה נחשב את ה- EBIT ליום 30 בספטמבר 2017 וב- 24 בספטמבר 2016

חישוב הרווח התפעולי באמצעות הנוסחה השנייה.

EBIT = רווח נקי + הוצאות ריבית + מיסים

כך שההכנסה ליום 29 בספטמבר 2018 תהיה -

באופן דומה נחשב את ה- EBIT ליום 30 בספטמבר 2017 וב- 24 בספטמבר 2016

מהטבלה הנ"ל ניתן לראות כי ה- EBIT של אפל בע"מ במונחים דולריים גדל בתקופה המהווה סימן חיובי עבור החברה.