משמעות קרן נאמנות
קרן נאמנות מתייחסת לגוף המשפטי האחראי להחזקת וניהול הנכסים השונים בשם האדם האחר בעזרת הצד השלישי הניטרלי, כאשר התנאים וההגבלות ביחס לאופן בו יוחזקו או יחולקו הנכסים יוחלט על ידי נותן קרן הנאמנות.
זהו ישות משפטית נפרדת ומוקמת על ידי אדם, המהווה את עושרה (העושר יכול להיות מזומן, רכוש, מניות, תכשיטים וכו ') שיופץ בין מוטב אחד או יותר לאחר פטירתם. הקרן מכילה גם הוראות כיצד ולמה התמורה מהנכסים מנוצלת על ידי הנהנים. זה מטופל על ידי נאמן.
צדדים המעורבים בקרן נאמנות
מההסבר לעיל, ברור שלקרן נאמנות טיפוסית יש 3 צדדים -
- מענק - הוא / הוא האדם שמקים את הקרן ותורם לה נכסים.
- מוטבים - הם האנשים שהמעניק מעוניין לקבל חלק מהעושר שהוא או שישאיר אחריו. יכול להיות נהנה אחד או יותר. במקרה של מספר נהנים מרובים, צפוי גם הפרופורציה ואופן חלוקת הנכסים ביניהם.
- נאמן - נאמן הוא בדרך כלל אדם המחזיק בנכסים מטעם אדם / ים אחרים שהפקידו בידם את נכסיו. כך שבקרן נאמנות, הנאמן הוא אדם שמונה על ידי המעניק לניהול וחלוקת נכסיהם באופן שחזקה המענק.
איך זה עובד?
למענק יש כמה נכסים שהיא / הוא רוצה שתהיה לבת / ילדיהם / לאחרים גישה אליהם, אך ורק למטרות שהוא / הוא מתכוון להשתמש בהן, למשל - קצבה קבועה לדמי מחיה, דמי מכללה, מקדמה עבור רכישת בית וכו '.
היא מקימה קרן עם הנכסים שלה. שטר הנאמנות יכלול (אך לא מוגבל) לפרטים הבאים-
- רשימת הנהנים
- לאיזה חלק מהקרן מקבל כל מוטב, באיזו פרקי זמן, לאילו מטרות המוטבים יכולים למשוך מהקרן לאילו מטרות המוטבים אינם יכולים למשוך מהקרן (כנראה חשוב יותר מהסעיף הקודם).
- היא שוכרת נאמן שיפעל מטעמה כשהוא / הוא נפטר. הנאמן הוא בדרך כלל צד שלישי עצמאי שאפשר לסמוך עליו.
- הנאמן מקבל פיקוח על נכסיה ויחזיק אותם בשם המוטבים עד שהם ידרשו זאת או עד למועד חלוקתו לפי הוראות המעניק.
5 סוגי קרן הנאמנות המובילה
להלן הסוגים השונים של קרנות נאמנות.
# 1 - אמון הפיך / אמון חי
כפי שהשם מרמז, ניתן לשנות את תנאי אמון זה גם לאחר יצירת האמון. כספים כאלה נוצרים בדרך כלל כאשר המענק בחיים והמעניק מתכוון לשמור על גישה לנכסי קרן הנאמנות. המעניק הוא גם הנאמן בנאמנות לביטול. על פי הסדר זה, ההכנסות שנצברו מהנכסים בנאמנות ייצברו למעניק עד למותם. נושים של המעניק יוכלו גם לגבות חובות מנכסי הקרן, עד למועד שהמענק בחיים.
נאמנויות לביטול בדרך כלל משתנות לנאמנויות בלתי חוזרות לאחר שמת הנותן.
# 2 - אמון בלתי חוזר
נאמנות בלתי חוזרת היא כזו שלא ניתן לשנות או לבטל את תנאי הקרן לאחר גיבושה. המעניק לא ייחשב לבעלים החוקי של הנכסים בקרן הנאמנות. בנוסף לכך, הנקודה החשובה ביותר המייחדת אמון בלתי חוזר מלבד ביטול היא כי לא ניתן לתבוע את נושי הנותן או כל פסק דין משפטי נגדם כנגד נכסי הנאמנות. נאמנות בלתי חוזרת מפחיתה גם את מס העיזבון של הנותן מכיוון שהנכסים בקרן זו אינם נחשבים כמוחזקים על ידם.
איזה יותר טוב?
לשניהם יתרונות וחסרונות. ומה שעדיף לך תלוי במטרתך לגבש את האמון - כאשר המטרה העיקרית של יצירת אמון היא לוודא כי העושר שלך אינו מנוצל ברשלנות על ידי היורשים שלך, מומלץ ללכת על נאמנות לביטול כפי שהוא יהיה לתת לך שליטה בנכסים עד שתחיה.
מצד שני, אם יש לך עושר ששוויו חורג ממגבלת הסף לתחולת מס עיזבון (המשתנה ממדינה למדינה), מומלץ אמון בלתי חוזר.
מלבד הסיווג שצוין לעיל, ישנם סוגים אחרים של קרנות נאמנות שנוצרו למטרות ספציפיות, אשר מעטים מהם מפורטים להלן -
# 3 - קרן נאמנות צדקה
כאשר המעניק מעוניין כי עושרו או חלק ממנו ינוצל לטובת החברה הגדולה יותר, נוצר אמון צדקה. מאגר הנכסים המוענק על ידי המעניק נקרא קרן קורפוס, אשר בדרך כלל נשמרת לנצח נצחים. וההכנסה שמופקת מהנכסים משמשת למימון מטרות צדקה שהמעניק רוצה.
# 4 - אמון חסכוני
קרן כזו נוצרת כאשר הנותן סבור כי היורש / ים שלה לא ישתמשו בעושר שהם יורשים מהם באחריות ולכן מרגישים צורך למנות גוף עצמאי (הנאמן) כדי להבטיח שהנכסים משמשים רק עבור מטרות שהנותן יאפשר. לקופות אלה יש סעיפים שאינם מאפשרים למוטבים להשתמש בהכנסות מנכסי הקרן כנגד חוב או בטחונות כלשהם.
# 5 - אמון מדלג על דור
כפי שהשם מרמז, זהו כלי להעביר את העושר / האחוזה שלך לנכדים / נינים שלך ישירות במקום להעביר אותם אליהם באמצעות בן / בת הזוג או הילדים שלך. סוג כזה של אמון נועד בדרך כלל להיפטר מבן הזוג או מהילדים ממסי עזבון גבוהים, במקרים בהם כולם כבר מחזיקים בעיזבונות בעלי ערך רב.
לסיכום, ניתן לומר שקרן נאמנות היא כלי המשמש לניהול הון משפחתי, לתכנון מס משפחתי, ולוודא כי המשפחה ותלויים אחרים של המעניק יקבלו את השימוש המרבי בעושר שהיא / היא משאירה אחריו.