משמעות חשבונות חייבים

חשבונות חייבים הם הסכום הכספי המגיע ללקוחות העסקיים להם הסחורה והשירותים מסופקים / ניתנים על ידי הגורם העסקי במהלך פעילותה השוטפת והוא כולל חייבים שוטפים עסקיים, שטרות שטבעות במקרים בהם בדרך כלל התשלום מתבצע על ידי הלקוח. תוך שנה.

במילים פשוטות מדובר בכסף שחייבים הלקוחות לחברה (אשראי ללקוחות). החברה סיפקה שירותים / מסרה את המוצר ללקוח, אך עדיין לא אספה את המזומנים (אשר עוברים למזומנים ושווי מזומנים).

מה הם חייבים ברוטו וחשבונות נטו?

• חייבים ברוטו הם סך כל החייבים (חשבוניות פתוחות) המגיעים לחברה. זה לא לוקח בחשבון תרחיש שבו הלקוח עלול לבצע ברירת מחדל.
• לעומת זאת, התחייבויות נטו מתחשבות בסבירות המחדל של הלקוחות. כדי להתכונן לכמה אי-תשלומים, החברה מעריכה כי חלק ממכירות האשראי שלה ילך רע. מונח זה נקרא בדרך כלל "קצבה לחשבונות מסופקים".
• האומדן מופיע בדוח רווח והפסד כהוצאות חוב גרועות. הוצאה זו בדרך כלל מחויבת ב- SG&A בדוח רווח והפסד.

דוגמא לקולגייט

בקולגייט נציין את הדברים הבאים -

• 2014 - חייבים נטו הם 1,552 מיליון דולר, הקצבה היא 54 מיליון דולר; זה מרמז כי חייבים ברוטו הם $ 1,552 + $ 54 = $ 1,606 מיליון דולר
• 2013 -  חייבים נטו הם 1,636 מיליון דולר, הקצבה היא 67 מיליון דולר; זה מרמז כי חייבים ברוטו הם 1,636 $ + 67 $ = 1,703 מיליון דולר

להלן מדיניות חייבי הקולגייט מציעה מדיניות אשראי קצרה יותר מ- 60 יום

חשבונאות חייבי חשבונות

בואו ניקח מקרה מקרה אחד ונראה איך זה עובד. מכירות ToysforU וקבלות הלקוחות מוצגים להלן.

• כל הלקוחות קונים באשראי ומשלמים במזומן בשנה שלאחר מכן אם הם אינם פושטים רגל. כל חיובים שלא נגבו נמחקים.
• בהתבסס על ניסיונה, ToysforU מזמינה 10% מההתחייבויות בסך התקופה כקצבה לחובות גרועים.
• אין עלויות אחרות, כלומר עלות הסחורה שנמכרה (COGS) היא $ 0
• המחיקות בפועל שונות מהציפיות, כפי שמוצג בטבלה שלהלן.

אנא צור את דוח רווח והפסד, מאזן ותזרים מזומנים בסוף השנה הראשונה והשנה השנייה

שנה 1

דוח רווח והפסד לשנה א '

• מכירות של 100 דולר יוזמנו עקב תפיסת "חשבונאות צבירה" (הוצגה בפרק הראשון של מקרה הקרטיק)
• COGS הוא $ 0 כפי שניתן במחקר המקרה
• הוצאות חוב לא טובות הן 10% מהמכירות = 10% מ- $ 100 = $ 10
• הרווח הנקי המדווח בשנה הראשונה הוא 90 דולר

מאזן לשנה א '

• חייבים הם נכס ומדווחים כ- $ 100
• לאחר חשבונאות הקצבה בגין חובות גרועים, חובות נטו הופכים ל -90 דולר

תזרים מזומנים לשנה 1

אין מזומנים שהתקבלו בשנה 1, תזרים מזומנים = 0 $

שנה 2

דוח רווח והפסד לשנה השנייה

• המכירות יירשמו עקב תפיסת "חשבונאות צבירה" (הוצגה בפרק הראשון של מקרה הקרטיק)
• COGS הוא $ 0 כפי שניתן במחקר המקרה
• הוצאות חוב לא טובות הן 10% מהמכירות = 10% מ -150 $ = 50 $
• הרווח הנקי המדווח בשנה השנייה הוא 135 דולר

מאזן לשנה השנייה

• חייבים הם נכס ומדווחים כ -150 דולר
• לאחר חשבונאות הקצבה בגין חובות גרועים, חייבים נטו הופכים ל -135 דולר

תזרים מזומנים לשנה 2

גביית המזומנים בפועל הייתה במהלך השנה 90 דולר. תזרים מזומנים = 90 דולר

דוגמאות לתעשייה

בואו נסתכל כעת על החיובים הממוצעים בענף.

מקור: ediunet

כפי שניתן לראות מלמעלה, לתעשיות כמו בנקים יש תקופת חייבים ארוכה מאוד (העולה על 300 יום). עם זאת, בענפי סחורות הון ונכסים כבדים כמו מכונות, בנייה, מתכות וכו ', מדובר בסביבות 100 יום.

כיצד לייצר מזומנים מקבלי חשבונות?

מאחר וחייבים הם נכס, החברה יכולה לפנות לבנק כדי להעניק להם הלוואה כנגד חובות כבטוחה. זהו נוהג נפוץ למדי שאומץ על ידי חברות לצורך נזילות.

תשלומים וכרטיסי אשראי

מכירת כרטיסי אשראי מלקוחות הינה חייבים טכנית עבור החברה, אך רק למשך 1-2 ימים. זמן זה עד יומיים הוא מה שנדרש לבנק ליישב ולהפקיד את הסכום בחשבון החברה.

סיכום

חייבי חשבונות הם הסכום המגיע לחברה על ידי לקוחותיה. חשוב לקחת בחשבון את סבירות ברירת המחדל של הלקוח ולכן להסתכל במספרי החייבים נטו. לכל ענף קבוצה שונה של מדיניות אשראי, ולכן ימי קבלת החשבון נבדלים במדידה רחבה.

מה הלאה?

אתה יכול לנחש מהם הימים המקבלים עבור מקדונלדס?

זה היה מדריך למשמעות חשבונות חייבים והגדרתם. כאן נדון גם בחשבונאות חייבי חשבונות יחד עם דוגמאות לתעשייה. ייתכן שתסתכל גם במאמרים הבאים כדי ללמוד עוד על חשבונאות.

Original text

Contribute a better translation

---

• האם חשבונות חייבים הם נכס?
• האם ניתן לקבל חיוב או אשראי?
• רשומות יומן עבור חשבונות חייבים
• פקטורינג שניתן לקבל בחשבון
<