מהו Tier 2 Capital?
בנוסף לשכבה 1, שכבה 2 מהווה מרכיב משלים בבסיס ההון הבסיסי של הבנק בהסכם באזל, הכולל רזרבות שערוך, רזרבה שלא פורסמה, מכשירים היברידיים ומכשירי חוב כפופים לתמיכה בכל דרישת ההון של הבנק.
סוגי הון 2
מס '1 - עתודות שלא פורסמו
עתודה שלא נחשפה או נסתרת הם עתודות שהועברו דרך חשבון רווח והפסד ומקובלות על ידי רשויות הפיקוח על הבנקים. הם עשויים להיות יקרי ערך ומחזיקים בערך מהותי זהה לרווחים שמורים אחרים שפורסמו, אך בשל חוסר שקיפות והעובדה שמדינות מסוימות אינן מכירות ברזרבות כנוהלות חשבונאיות מקובלות, הן בדעתן להוציא אותן ממרכיב הון הון מרכזי.
# 2 - חוב כפוף
לוועדה הבסיסית דעה שונה באשר להכליל אותה כהון דרג 2 בשל עובדת הפדיון הקבוע שלהם והיא חוסר היכולת לספוג הפסדים למעט במקרה של פירוק. עם זאת הוסכם כי על מכשירי חוב כפופים להיות בעלי תקופת מינימום של חמש שנים לפחות שייכללו בגופי ההון המשלימים.
# 3 - מכשירי חוב היברידיים
מכשירים אלה כוללים את המאפיינים של מכשירי חוב והן של מכשירים הוניים. הם נחשבים כחלק מההון המשלים בגלל יכולתם לתמוך בהפסדים באופן שוטף מבלי לעורר פירוק ממש כמו הון מניות.
# 4 - הפרשה כללית / יתרות הלוואות כלליות
עתודות אלה נוצרות כנגד אפשרות הפסד שלא נגרם וטרם זוהה. מכיוון שהם אינם משקפים הידרדרות ידועה בהערכת שווי נכסים מסוימים, עתודות אלה יכולות להוות חלק מהון דרג 2. עם זאת, הפרשות או עתודות שנוצרו כנגד הפסדים שזוהו או הידרדרות מזוהה בערכו של כל נכס או קבוצת נכסים הנתונה לסיכון מדינה, או אם ההפרשה נוצרה בכדי לעמוד בהפסדים שזוהו המתעוררים לאחר מכן בתיק אינם מהווים חלק מההשקעה. עתודות.
מס '5 - עתודות שערוך
חלק מהנכסים מוערכים מחדש כדי לשקף את ערכם הנוכחי או שיש לכלול משהו קרוב יותר לערכם הנוכחי ולא לעלויות היסטוריות במסגרת הון שכבה 2. עתודה לשערוך נוצרת בשתי דרכים:
- משערוך רשמי המתבצע דרך המאזן.
- תוספת רעיונית להון הערכים הנסתרים הנובעים מהפרקטיקה של החזקת ניירות ערך במאזן המוערך בעלויות היסטוריות.
מאפייני הון 2
מספר 1 - ללא שינוי במרכיבי דרג 2
באזל III הגדילה את סיכון ההון והידקה את הגדרת ההון בתגובה למשברים הפיננסיים 2007-2009. יש להתאים את הון דרג 1 כלפי מטה כדי לשקף את הגירעונות בתכנית הפנסיה המוגדרת, אך אינו מוגדל כלפי מעלה לעודפים והוא אינו כולל שינויים ברווחים השמורים הנובעים מסיכוני האשראי של הבנק הנקראים התאמות ערך חוב או הנובעות מהעסקה המאובטחת.
ואילו הון משלים שכבה 2 כולל חוב הכפוף למפקידים עם תקופת בגרות מקורית של 5 שנים ומעלה ומניה מועדפת נצחית מצטברת. לא חל שינוי במרכיבי דרג 2.
# 2 - דרישות הון בבאזל III
- הון עצמי ברמה 1 חייב להיות 4.5% מהנכסים המשוקללים בסיכון בכל עת.
- סה"כ הון שכבה 1 כגון הון הון בתוספת הון דרג נוסף כמו מניה תמידית מועדפת חייב להיות 6% מהנכסים המשוקללים בסיכון באותה עת.
- סך ההון כולל הון Tier 1 ו- Tier2 חייב להיות לפחות 8% מהנכסים המשוקללים בסיכון כל הזמן.
יתרונות
- הרפיה רגולטורית : הון משלים כפוף למפקידים ובכך מגן על המפקידים במקרה של כישלון בנקאי ואילו ההון העצמי סופג הפסדים. לפחות 50% מההון הכולל חייב להיות שכבה 1 בהתאם לדרישת הרגולציה. משמעות הדבר היא דרישת הון דרג 1 של 4% לנכסים משוקלל סיכון (כלומר 8% * 0.5), כלומר מחצית מדרישת שכבה 1 חייבת להיות מולדת עם הון עצמי משותף. לא יושמה דרישה כזו לגבי הון 2.
- המפלט האחרון במקרה של חיסול: הון משותף ידוע בכינוי הון לעסק. הוא סופג הפסדים כאשר לבנק יש הון עצמי חיובי. (עסק הולך) הון דרג 2 הוא הון דאגה. כאשר לבנק יש הון שלילי והוא כבר לא פעיל, זה עוזר לספוג הפסדים. המפקידים מדורגים מעל הון Tier2 כל עוד הון Tier2 חיובי, יש לשלם את המפקידים במלואם.
חסרונות
הון דרג 2 הוא נטל נכסים מוצקים : הון שכבה 1 נחשב כהון של בנק עצמו, שכן הכסף מסייע לבנק לממן את פעילותו השוטפת והמהווה בסיס לחוזק של מוסד פיננסי. עם זאת, הון דרג 2 אינו כולל הון עצמי של המשרד שכן דיבידנדים או אינטרסים צריכים לשלם על בסיס תקופתי. אי תשלום קרן או ריבית שנצברה עלול לגרום למחדל של החברה.
Takeaways מפתח
- עם זאת, מדינות מסוימות דורשות מהבנקים הון רב יותר מהנדרש על פי ההסכם על פי שיקול דעתם של מפקחי הבנקים.
- היה צורך להשתמש בבנקים בפריטים מחוץ למאזניים לצורך חישוב נכסים משוקללים בסיכון (RWA). RWA נועדה למדוד את חשיפת הבנק הכוללת של שוק, אשראי ותפעול, דרישת הון מבוססת סיכון הייתה שינוי מרכזי בהסדרת ההון.
- הסכם באזל 3 כולל חיץ לשימור הון כחלק מדרישת ההון הכוללת להגנה על הבנקים בעת משברים פיננסיים. הבנקים נדרשים לבנות מאגר של הון עצמי ברמה 1 השווה ל- 2.5% מהנכסים המשוקללים בסיכון בזמנים רגילים אשר ישמשו לכיסוי הפסדים בתקופת הלחץ.
- המשמעות היא שבתקופות רגילות צריך לבנק להיות לפחות 7% מההון העצמי מדור 1 וההון הכולל שמוסיף נדבך 1 ושכבה 2 חייב להיות שווה ל -10.5% נכסים משוקללים בסיכונים.
סיכום
פריטי שכבה II מוגדרים כהון רגולטורי מכיוון שהוא מסייע לחברה לבצע את יומה בפעילות עסקית יומיומית. עם זאת, על המשרד לעמוד בהתחייבותו של כישלון להחזר דיבידנד, ריבית והקרן אשר עלול לגרום למחדל.