פטור ממס (פירוש, דוגמאות) | מהי פטור ממס?

מה פטור ממס?

פטור ממס הוא כל סוג של פטור כספי להכנסה, לרכוש או לעסקאות כלשהן מהמיסים שאחרת יחויבו בגינם, ופטורים אלה מאפשרים הקלה מוחלטת מהמיסים, או מתן שיעורים מופחתים, או שהם עשויים לגבות מס על חלק כלשהו של הפריטים בלבד.

במילים פשוטות, הכוונה היא לחלק מההכנסה או מההכנסה השלמה, אשר לא יחויב במס בהתאם לסוג ההכנסה או לאופי האדם. במילים אחרות, הכנסה זו לא תיכלל מכלל הכנסות הרווחים בעת חישוב הכנסה חייבת במס. ככלל, הממשלה מספקת פטור כזה לקידום עסק או מקצוע מסוים או מסיבות סוציו-אקונומיות. לדוגמא, אם אדם רוכש אג"ח עירוניות. הכנסות שנצברו באג"ח אלה יהיו פטורות ממס.

צורות פטור ממס

הממשלה מספקת פטורים בצורות שונות המפורטות כדלקמן:

1. פטור ממס - לפי זה, אדם יכול להיעזר בהטבת מס בהתאם למעמד הגשת המס, כלומר, הקטגוריה של משלם המס ומספר התלויים.
2. ניכוי מס - הממשלה מאפשרת לנכות סוגים מסוימים של הכנסות או הוצאות מסך ההכנסה החייבת במס, למשל, ריבית הלוואת סטודנטים, נסיעות וכו '.
3. זיכוי מס - הממשלה מאפשרת להעביר תשלום מס כזיכוי מס, אשר ניתן לנצל לאחר מכן בשנת הכספים הבאה. מנגנון זה פועל על ידי ניכוי סכום זיכוי המס שיש מכלל חבות המס.

פטורי המס הנפוצים ביותר הם - 1. הפטור האישי, כמו אם אדם נשוי, ומגיש תשואה משותפת, אז בן / בת הזוג שלו יהיו זכאים לפטור באותה צורת מיסוי. 2. הפטור מבוסס על פטור ממס יחיד לכל אדם.

דוגמאות לפטור ממס

הבה נבין את המושג בעזרת דוגמאות מספריות

דוגמה מס '1

חישוב ההכנסה החייבת הכוללת ומס המס שישולם על ידי מר מרק עם המידע הבא: -

תוכל להוריד תבנית Excel פטורה ממס כאן - תבנית Excel פטורה ממס

שיעור המס הנתון הוא 24%

הנרי נותן את מקורות ההכנסה, ההוצאות וההשקעות הבאים:

הנרי מוסר גם את המידע הבא:

פִּתָרוֹן:

חישוב סך ההכנסה החייבת במס והמס שישולם על ידי הנרי

דוגמה מס '2

חישוב ההכנסה החייבת הכוללת ומס המס שישולם על ידי מר מרק עם המידע הבא: -

מארק נותן את מקורות ההכנסה הבאים:

מארק נותן גם את הפרטים הבאים:

ניתן גם את המידע הבא:

1. שיעור המס ליחיד הוא 22%
2. הכנסות ריבית על איגרות חוב פדרליות בארה"ב פטורות ממס

פִּתָרוֹן:

חישוב סך ההכנסה החייבת במס ותשלום המס: -

יתרונות הפטור ממס

• נטל מס נמוך - אחת המטרות החשובות ביותר היא הורדת נטל המס על הקטגוריות המפורטות של העסק / צורת הישות / הגדלת הוצאות הפרט כלפי המגזר שצוין.
• יתרונות חברתיים-כלכליים - בדרך כלל הממשלה מספקת פטור להניע אנשים להוציא מגזר מסוים או ליצור קטגוריה מסוימת של מבנה עסקי. למשל, ארגון ללא מטרות רווח.
• מפחית את הסיכויים להיפחת מההכנסה - בהינתן פטור מהוצאות ספציפיות, הכנסות, סוג של ארגון, אנשים אינם עוסקים בהכנסות שגויות. זה גם מגביר את השקיפות במערכת.

חסרונות הפטור ממס

• עלות ציות - כדי להבטיח עמידה בחוקי המס נדרשים לעמוד בהרבה פורמליות. זה מוסיף לעלות הארגון.
• זמן וניירת - כדי להבטיח תאימות, מוסיף לא רק עלות אלא גם מוסיף זמן ומאמץ לעמידה בתנאי הפטור.
• הפרעה לא נכונה של הכנסה / הוצאה - כדי לשלם פחות מס, לפעמים אנשים עוסקים בניכוי שגוי של הכנסותיהם לצד התחתון או הוצאות בצד הגבוה יותר. כמו כן, לעיתים, הישות אינה ממלאת את הפורמליות הנדרשת ונהנית מהטבות פטור.
• גביית מס נמוכה יותר - עקב פטור, הממשלה בדרך כלל מגיעה לגביית מיסים נמוכה יותר. פטור מקטין ישירות את סכום החבות במס נטו.

נקודות חשובות שיש לציין

פטורים ממס אינם סטטיים. הממשלה עשויה לרצות לקדם צורת עסק / הכנסה אחת כיום ותרצה לקדם אחרת. לדוגמא, אם הממשלה חשה צורך להגדיל את הייצור של יבול מסוים, היא עשויה לספק פטור מהכנסות שהרוויחו בגידול כזה. לאחר שהממשלה תחוש שהתנאי מתקיים, היא עשויה לבטל את הפטור.

כמו כן, אם הממשלה מרגישה צורך להגדיל את הוצאות האנשים למגזר מסוים, נניח שהוצאות על ביטוח רפואי, הממשלה עשויה להעניק פטור על הוצאות כאלה. צורות הפטור ממס משתנות ומשתנות גם ביחס לצורת הארגון. למשל, העמותה לעבודה סוציאלית. הכנסה שמרוויח ארגון כזה פטורה לחלוטין ממיסוי.

סיכום

הממשלה מספקת פטור בצורות מגוונות כמו ניכוי מס, פטור ממס, זיכוי ממס. כמו כן, הפטורים הנפוצים ביותר העומדים לרשות אדם מבוססים על מעמד הגשת המס, מספר התלויים וכו '. בהתאם לדרישות המדינה המשתנות, המדינה עשויה לספק פטורים ממס על הכנסות, הוצאות, השקעות, עסקים, צורות ארגון שונות, וכו '. עם יתרונות, יש גם חסימות מסוימות במתן פטורים ממס כמו שימוש לא נכון בהכנסות, הוצאות, השקעות וכו', מה שמוביל לייצור כסף שחור.