חשבונאות בסיס מזומנים (הגדרה, דוגמה) | יתרונות

מהו חשבונאות בסיס מזומנים?

חשבונאות בסיס מזומנים הינה שיטה חשבונאית בה מוכרות כל הכנסות החברה כאשר קיימת קבלת מזומנים בפועל וכל ההוצאות מוכרות כאשר הן משולמות בפועל ובדרך כלל מתבצעת על ידי הפרטים והחברות הקטנות.

בדרך כלל מלווים שיטה זו אנשים פרטיים ועסקים קטנים שאין להם מלאי. זו שיטה פשוטה וניתן לעקוב אחריה בקלות. היא שוקלת רק שני סוגים של עסקאות, כלומר תזרים מזומנים ותזרים מזומנים. בשיטה זו פועלת מערכת חשבונאית חד-פעמית מאחר ולכל עסקה מתבצעת הזנת רשומת עסקה אחת. מכיוון שאין שום סיכום בין ההכנסות וההוצאות באותה תקופת חשבונאות מסוימת, לא ניתן לבצע השוואה בין תקופות קודמות.

דוגמה לחשבונאות בסיס מזומנים

לדוגמא, ראמש מחזיק בעסק קטן שעליו הוא שלח חשבונית ביום חמישי ללקוח. אך הוא אינו מקבל את סכום החיוב עד יום ראשון, ולכן ההכנסות נרשמות בספרי חשבונאות לעומת התאריך של יום ראשון. לכן ראמש אינו כולל את המכירות שנעשו באמצעות כרטיס אשראי או מחשבון אשראי אלא אם כן התשלום מתקבל במזומן.

תכונות

להלן התכונות העיקריות -

• זה עוקב אחר מערכת כניסה יחידה (כמו כן, עיין במערכת חשבונאות כניסה כפולה)
• מתעד רק תשלומים במזומן שהתקבלו והוצאות מזומנים ששולמו.
• תהליך פשוט.
• לא כלי חשבונאי טוב.
• חסר הכלי לבדיקת שגיאות.
• מתמקד בעיקר בהוצאות בלבד ואינו תואם הוצאות והכנסות.

היכן נעשה שימוש במזומן של חשבונאות?

הוא משמש במקרים הבאים:

• כאשר עסק משתמש במערכת כניסה אחת;
• השימוש בו נעשה כאשר העסק לא מוכר באשראי שלו, כלומר, בכל פעם שלקוח רוכש או שנמכר מוצר, התשלום חייב להתבצע באופן מיידי במזומן, המחאה, העברה בנקאית או כרטיס אשראי / חיוב של צד שלישי.
• בעסק מעט מאוד עובדים.
• כאשר העסק מחזיק בבעלות קטנה (עסק פחות יקר התומך בנכסים פיזיים) או ללא מלאי, כלומר אין לעסק מבנים, ריהוט משרדי מסיבי, מערכות מסדי נתונים ממוחשבות נרחבות, מכונות ייצור וכו '.
• החברה הינה עסק בבעלות יחידה או בבעלות פרטית ואין לה כל מחייב לפרסם דוחות רווח, מאזן או דוחות כספיים אחרים.

חשבונאות בסיס מזומנים - עסקים קטנים

בסיס מזומנים של פנקס חשבונאות - רשומות יומן

יתרונות

• מכיוון שמדובר במערכת חד פעמית ופשוטה, ניתן להבין אותה בקלות על ידי אנשים עם ידע או רקע מאוד פחות או חסרים במימון וחשבונאות.
• אין צורך בהנהלת חשבונות או רואה חשבון מיומן ליישם ולתחזק מערכת זו.
• זה לא דורש תוכנת הנהלת חשבונות מורכבת. מכאן שעסק יכול בקלות לתחזק מערכת כניסה אחת במזומן במחברת או בגיליון אלקטרוני פשוט.
• מכיוון שהיא עוקבת אחר תזרים וזרם מזומנים, חברה יודעת כמה מזומנים בפועל יש לה בתקופה מסוימת.
• עסקים יכולים להאיץ תשלומים להפחתת רווחיהם החייבים במס, ובכך לדחות את חבות המס.

חסרונות

• זה נותן לנו תוצאות פחות מדויקות מכיוון שהתזמונים של תזרימי המזומנים אינם מספקים את העיתוי המדויק של השינויים במצב הכלכלי של עסק.
• ניתן לטפל בסוג זה של תוצאות חשבונאיות על ידי לא לפדות שיקים שהתקבלו או לשנות את מועדי התשלום עבור התחייבויותיה.
• שיטה זו אינה מייצרת דוחות כספיים מדויקים; מכאן שהמלווים מסרבים להלוות כסף לעסק שיש לו חשבונאות על בסיס מזומן.
• רואי החשבון לא יבקרו או יקבלו דוחות כספיים שנעשו באמצעות חשבונאות זו.
• מכיוון שלעתים קרובות התוצאות אינן מדויקות, חברות אינן יכולות לפרסם חברות דוחות ניהול המשתמשות בחשבונאות מסוג זה.
• שיטה זו אינה מסוגלת לתת לבעלים ולמנהלים מידע חשוב להערכת מצבה הכספי של המשרד.
• מכיוון שאין בה מערכת מובנית לבדיקת שגיאות, השגיאה לא ניכרת עד שהחברה תקבל דוח בנק עם יתרת חשבון נמוכה בלתי צפויה או חשבון מופרז.

חשבונאות בסיס מזומנים לעומת חשבונאות בסיס צבירה

כאן נדון בארבעת ההבדלים בין חשבונאות מזומנים לעומת בסיס צבירה

סיכום

בסיס המזומנים של החשבונאות הוא דרך לרישום העסקאות החשבונאיות בגין הכנסות והוצאות, המתבצעות במזומן, כלומר מתקבל מזומן או תשלום כלשהו במזומן. זה אידיאלי לעסקים קטנים. בשל מספר חסרונות בשיטת חשבונאות מסוימת זו, עליהם דנו לעיל, בדרך כלל חברות עוברות מחשבונאות בסיס מזומנים לשיטת חשבונאות צבירה לאחר צמיחתן משלב ההקמה הראשוני. לבסוף, בכל שיטת הנהלת חשבונות של החברה (מזומנים או צבירה), היא אמורה לפעול בהתאם לשתי חשבונאיות והן לצרכי מס.