החשיבות של הצהרת תזרים מזומנים היא שהיא משמשת למדידת מצב המזומנים של העסק, כלומר תזרים ויציאה של מזומנים ושווי מזומנים בעסק למשך שנה חשבונאית וזה גם עוזר לעסק לדעת את זמינות המזומנים שלהם עֵסֶק.
מדוע דוח תזרים מזומנים חשוב?
חשיבות הצהרת תזרים המזומנים היא שהיא מודדת את תזרים המזומנים או את תזרימי המזומנים במהלך פרק הזמן הנתון. פרטים כאלה על מצב המזומנים של החברה לא יכולים רק לעזור לחברה או לאנליסט הפיננסי לתכנן לטווח הקצר או לטווח הארוך, אלא גם לניתוח הרמה האופטימלית של מזומנים והון חוזר הדרוש בחברה.
ישנן שלוש קטגוריות בהן מחולקים מקורות המזומנים והשימושים במזומן, הכוללים:
- תזרים מזומנים דוח מפעילות שוטפת הוא מכריע מכיוון שהוא מתמקד בתזרימי מזומנים מהפעילויות העיקריות של העסק כמו מכירה וקנייה של הסחורה, אספקת שירותים וכו '.
- תזרים מזומנים דוח השקעה חשוב מכיוון שהוא מספק פרטים על רכישה ומכירה של נכסי ההון של החברה, כלומר הנכסים בעלי אורך חיים שימושי של יותר משנה במאזן החברה.
- תזרים מזומנים דוח מימון הוא חיוני מכיוון שהוא מתחשב ברכישת המכר או במכירת המניות על ידי החברה וכל הכנסות ותשלומים אחרים ביחס למימון החוב. לפיכך הם החלק בתזרים המזומנים של החברה, המשקף את תזרימי המזומנים נטו של החברה, המשמשים למימון.
חשיבות דוח תזרים מזומנים
הבה נדון שלב אחר שלב בחשיבות הצהרת תזרים המזומנים עם דוגמאות -
# 1 - תכנון לטווח קצר
דוח תזרים מזומנים נחשב לכלי שימושי וחיוני לניהול החברה לצורך התכנון לטווח הקצר, לצד שמירת השליטה במזומנים. לצורך עמידה בהתחייבויות השונות, כל גורם עסקי צריך לשמור על כמות מספקת של כספים נזילים כך שכאשר מתעוררת הדרישה, היא יכולה לשלם את אותו הדבר. כך דוח תזרים המזומנים מסייע למנהל הכספי להקרין את תזרים המזומנים בעתיד הקרוב על ידי שימוש בנתוני העבר של תזרימי המזומנים וההזרמות.
לדוגמא , החברה זקוקה למזומנים לצורך עמידה בהתחייבויות השונות העלולות להיווצר בעתיד הקרוב, כמו תשלום החובות, הוצאות תפעול שונות וכו '.
מס '2 - מספק את הפרטים היכן נוצל הכסף
חשיבות נוספת של דוח תזרים המזומנים היא שקיימים תשלומים שונים שהחברה משלמת ואינם באים לידי ביטוי בדוח רווח והפסד של החברה, ואילו הדבר קיים בדוח תזרים המזומנים. לפיכך דוח תזרים המזומנים מספק את האזורים המפורטים שבהם מוציאים את הכסף על ידי החברה.
לדוגמא , אם לחברה יש את ההלוואה והיא משלמת את סכום הקרן בחזרה לבנק, אז במקרה זה, התשלום לא יבוא לידי ביטוי בדוח רווח והפסד של החברה, ואילו זה יהיה זמין. בדוח תזרים המזומנים. יכול להיות מצב שבו לחברה הרווחים, אך לאחר תשלום סכום הקרן, אין לה כספים לפרוע את התחייבויותיה. ניתן לזהות מצבים כאלה באמצעות דוח תזרים המזומנים.
# 3 - יצירת עודפי מזומנים
כל מפעל עסקי פועל לפי המניע להרוויח רווחים. הרווח מסייע ביצירת המזומנים, אך ישנן גם דרכים אחרות המסייעות ביצירת המזומנים בחברה. ניתן לזהות וליישם דרכים אלה על ידי התמקדות בדוח תזרים המזומנים. מצד שני, התמקדות רק בחשבון העמותה מקשה על ההתמקדות ביצירת מזומנים.
לדוגמא , ניתן ליצור עודף מזומנים אם החברה יכולה לגבות את החייבים מלקוחותיה מהר יותר אם החברה משתמשת במלאי בצורה יעילה וכו '.
# 4 - חשיפת תוצאות תכנון מזומנים
חשיבות נוספת של דוח תזרים מזומנים היא בכך שהיא מסייעת לחברות בניתוח מידת תכנון המזומנים של החברה שהצליחה כיוון שניתן להשוות את התוצאות בפועל באמצעות דוח תזרים מזומנים או תקציב מזומנים. התוצאות יעזרו לחברה לנקוט בצעדים בהתאם. כך הוא מסייע לחברה להשוות את תקציב המזומנים של הערכות העבר לזו של התקציב הנוכחי על מנת להעריך מה תהיה דרישת המזומנים של החברה בעתיד.
לדוגמא , החברה ציפתה כי ההוצאה על נכס ההון בחודש המסוים תהיה 10,000 דולר, אך בפועל הייתה 20,000 דולר. אז צריך לזהות שונות כזו בין הצפוי לממש על ידי החברה, ולנקוט בפעולה בהתאם.
# 5 - תכנון לטווח ארוך
זוהי חשיבות נוספת בהצהרת תזרים המזומנים שהיא מסייעת להנהלה בתכנון לטווח הארוך של המזומנים. יש צורך בחברה לבצע תכנון פיננסי ארוך טווח מכיוון שצמיחת החברה תלויה בכך. כך הוא חושף שינויים חיוניים הנדרשים למיצוב הכספי של החברה ומסייע להנהלה לתעדף את הפעילויות המכריעות של העסק.
לדוגמא , תזרים מזומנים צפוי מסייע להנהלת החברה בזיהוי האפשרות להחזר חוב לטווח הארוך שכן הדבר תלוי בזמינות המזומנים.
# 6 - הכרת הרמה האופטימלית של יתרת מזומנים
חשיבות דוח תזרים המזומנים היא בכך שהיא מסייעת לחברה בבירור רמת היתרה האופטימלית. יש צורך בחברה לקבוע את הרמה האופטימלית של יתרת מזומנים מכיוון שחברה זו יכולה לדעת אם כספי החברה נמצאים בסרק, או שיש מחסור במזומן או שהכספים עודפים. לאחר ידיעת עמדת המזומנים בפועל, הנהלת החברה יכולה לקבל את ההחלטות בהתאם.
לדוגמא , אם יש עודף של המזומנים והכספים בטלים, החברה יכולה להשקיע עודפי מזומנים, או אם יש את כספי הגירעון, היא יכולה לקחת את ההחלטה ללוות את הכספים מבחוץ על מנת להתגבר על מצב גירעון.
מס '7 - עוזר לניתוח ההון החוזר
הון חוזר הוא המרכיב בתזרים המזומנים מהפעילות שיכול להשפיע על תזרים המזומנים של החברות. לפיכך המשקיעים צריכים להיות מודעים לגבי תנועת ההון החוזר בחברה.
לדוגמא , החברה יכולה לשמור על המזומנים שלה על ידי הגדלת זמן תשלום החשבונות. זה יכול להגדיל את זרם המזומנים על ידי צמצום הזמן שנדרש לגביית הסכום מחייבים ועיכוב בקניית מלאי לשימור מזומנים וכו '.