נזילות חשבונאית (הגדרה, נוסחה) | 3 יחס הנזילות החשבונאי המוביל

מהי נזילות בחשבונאות?

נזילות חשבונאית מודדת את יכולתו של החייב בחברה ביחס לתשלומי החוב שלהם וזהה בדרך כלל מתבטא במונחים של אחוז מההתחייבויות השוטפות, למשל, ניתן למדוד את היחס השוטף כנכסים שוטפים חלקי ההתחייבויות השוטפות המועילות. לחברה לדעת את נזילות החברה כך שהחברה לא תתמודד עם שום מחסור בנזילות בעתיד הקרוב.

נוסחת נזילות חשבונאית

ישנם יחסים שונים המודדים את הנזילות החשבונאית של אדם שהם כדלקמן:

מספר 1 - יחס נוכחי

יחס שוטף מודד את יכולתה של החברה לשלם את ההתחייבויות השוטפות שיש לשלומן בתקופה של השנה הקרובה ביחס לנכסים השוטפים שלה זמינים כמו מזומנים, מלאי וחשבונות חייבים. ככל שהיחס הנוכחי גבוה יותר, כך מצב הנזילות של החברה טוב יותר.

נוסחה לחישוב היחס הנוכחי:

מס '2 - בדיקת חומצה / יחס מהיר

היחס המהיר מודד את יכולתה של החברה לשלם את ההתחייבויות השוטפות שיש לשלומן בתקופה של השנה הבאה ביחס לנכסים הנזילים ביותר שלה. על מנת לחשב את הנכסים הנזילים ביותר, לא נכללים מלאי ועלויות ששולמו מראש מהנכסים השוטפים.

חישוב יחס מהיר:

אוֹ

# 3 - יחס מזומנים

יחס המזומנים מודד את יכולתה של החברה לשלם את ההתחייבויות השוטפות המשתלמות בתקופה של השנה הבאה ביחס למזומנים או לשווי המזומנים שלה. יחס המזומנים מגדיר את הנכסים הנזילים בקפידה את המזומנים או שווי המזומנים. היא מעריכה את יכולתה של החברה להישאר מסולדת אם יש מצב חירום כלשהו, ​​שכן אפילו חברה רווחית ביותר יכולה לפעמים להסתבך במקרה שאם אין נזילות בכדי לעמוד באירועים בלתי צפויים. הנוסחה שלה לחישוב יחס המזומנים:

דוגמה לנזילות חשבונאית

ישנן שתי חברות, X בע"מ ו- Y בע"מ העובדות באותו ענף יש את הפרטים הבאים.

אתה יכול להוריד תבנית Excel זו של נזילות חשבונאית כאן - תבנית Excel של נזילות חשבונאית

עבור X בע"מ:

• נכסים שוטפים: $ 35
• התחייבויות שוטפות: 10 דולר
• מלאי: 10 דולר

עבור Y בע"מ:

• נכסים שוטפים: 12 דולר
• התחייבויות שוטפות: 20 דולר
• מלאי: 6 דולר

התייחס לנזילות החשבונאית של שתי החברות.

אָנָלִיזָה

על מנת לנתח את עמדת הנזילות החשבונאית של יחסי הנזילות של החברות X בע"מ ו- Y בע"מ יחושבו על פי המידע הקיים,

• יחס שוטף = נכסים שוטפים / התחייבויות שוטפות ו
• יחס מהיר = (נכסים שוטפים - מלאי) / התחייבויות שוטפות

עבור X בע"מ:

באופן דומה, עבור Y בע"מ,

עבור Y בע"מ:

היחס הנוכחי של X ltd הוא יותר מזה של Y ltd, מה שמראה של- X ltd יש נזילות גבוהה. היחס המהיר של X Ltd. כמו כן מצביע על רמת הנזילות הנאותה שכן גם לאחר אי הכללת מלאי של 2 $ מהנכסים השוטפים, יש לה 2.5 $ מזומן עבור כל דולר מההתחייבויות השוטפות.

יתרונות הנזילות החשבונאית

ישנם כמה יתרונות שונים של נזילות חשבונאית עבור החברה או הפרט. חלק מהיתרונות הם כדלקמן:

1. זה עוזר לקבוע אם לחברה יש מספיק נזילות לעמוד בהתחייבויותיה לטווח הקצר או לא, כך שהחברה תוכל לתכנן את דרך הפעולה העתידית שלה בהתאם.
2. קל למדוד ולחשב את הנזילות החשבונאית.
3. זה מועיל להנהלת החברה בהערכת ביצועי החברה.
4. הוא משמש את הבנקים, המשקיעים, הנושים ובעלי עניין אחרים כחלק מהניתוח שלהם לפני מתן אשראי או השקעת כספם בחברה.

חסרונות

המגבלות והחסרונות של הנזילות החשבונאית כוללים את הדברים הבאים:

1. הנזילות החשבונאית מחושבת על סמך הנתונים, ויש סיכויים שנתונים אלה יטופלו על ידי החברה. במקרה זה, נזילות חשבונאית המחושבת לא תציג את התמונה הנכונה של עמדת הנזילות של החברה.
2. הנזילות החשבונאית מסייעת בידיעה כי האם נזילות מספקת לעמידה בהתחייבויות קצרות טווח קיימת אצל החברה המסוימת או לא. ובכל זאת, הוא אינו משתווה לנתוני הענף או למתחרים, שכן ליחסים אלה עשויים להיות פרשנויות שונות לענפים שונים.
3. ישנם מספר יחסים המודדים את הנזילות החשבונאית ונבדלים על סמך מידת ההגדרה של נכס נזיל בהם. כל יחס מגדיר את הנכסים הנזילים באופן שונה, ולכן אין מסקנה קונקרטית כי היחס הטוב ביותר למדידת נזילות חשבונאית.

נקודות חשובות

• נזילות חשבונאית היא מדד של קלות שבה חברה או אדם יכול לעמוד בהתחייבויותיהם הכספיות באמצעות הנכסים הנזילים העומדים לרשותם.
• נזילות חשבונאית מודדת את היכולת לשלם חובות שטרם נפרעו כאשר ומועד הפירעון שלהם באמצעות הנכסים הנזילים שלה.
• ניתן להעריך את הנזילות החשבונאית על ידי השוואת הנכסים הנזילים הקיימים להתחייבויות השוטפות או ההתחייבויות לזמן קצר, המגיעות תוך שנה.
• נזילות חשבונאית היא אחד הצעדים החשובים המשמשים להכרת יכולתו של אדם לשלם את התחייבויות החוב הנוכחיות המגיעות לו בשנה הקרובה ללא צורך בגיוס הון חיצוני.
• יחסים שונים מודדים את הנזילות החשבונאית הכוללת את היחס השוטף, יחס מהיר ויחס מזומנים. אם לאדם יש יותר נכסים נזילים בהשוואה להתחייבויותיו השוטפות או להתחייבויותיו לזמן קצר מכפי שהוא מראה שהנזילות החשבונאית של האדם מספיקה אחרת היא אינה, מכיוון שהוא יוכל לעמוד בהתחייבויותיו במועד.